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财税FinanceandTax 研究 谈中小企业现金流管理的问题及措施 张红械 宁波和谐园林工程有限公司 【摘 要】现金流管理是现代企业理财活动的一项重要职能，但从实际情况来看，我国很多中小企业现金流管理工作中存在有诸多 的问题，这给企业的长效、可持续发展带来了严重阻碍。本文就对中小企业现金流管理中存在的问题展开探讨，并根据主要问题有针 对性地提 出了几点加强措施，以期能为提高中小企业现金流管理水平起到促进作用。 【关键词】中小企业 ；现金流 ；管理问题 ；措施 现金流作为现代理财学中的一个重要概念，主要是指企业在 生产、采购及销售部人员对现金流量管理缺乏合理的认识，多认 一 定会计期间根据现金收付实现制，通过经营活动、筹资活动、 为现金流管理是由财务部门负责的工作，在 日常工作中即便遇到 投资活动等相关经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量 现金流管理问题，也多认为其与自身工作无关，从而不管不问， 情况的总称。对于中小企业而言，现金流是企业赖以生存的基础 ， 给企业的财务管理埋下风险。(2)一些中小企业未能充分、有效 现金流直接决定着企业的发展、兴衰甚至存亡。但是，我国一些 地利用现金流量进行预测控制，未能对企业现金日常收支进行管 中小企业的经营管理者们对于现金流管理并未引起足够的重视， 理控制，导致资金管控不合理，影响了企业的经营效益。(3)还 他们一味追求利润最大化，不断扩大生产 ，却忽略了企业现金流 有一些中小企业由于对现金流管理工作不重视，导致企业的财务 管理的合理性与有效性，这容易导致企业出现严重的财务危机， 管理机制不完善、财会工作人员短缺，使得财务管理工作无法覆 造成企业资金链断裂而破产。因此，针对中小企业现金流管理问题， 盖到企业的经营活动、投资活动、筹资活动等层面，进而影响到 采取合理、有效的措施进行优化加强，便也显得尤其重要。 中小企业财务管理工作的有效性。 一 、 中小企业现金流管理的意义 2．企业现金流管理各环节未能有机结合 中小企业实施现金流管理的意义，主要体现在如下几点 ： 中小企业现金流管理主要有存货周转期管理、付款周期管理 1．促进企业的财务控制水平 以及现金回收管理三大环节，但从实际管理情况来看，很多情况 中小企业的经营活动主要是指由现金到物质，再由物质到现 下这些环节尚不能有机结合起来例如，一些企业用来 日常周转的 金的过程，这看似简单的经营过程中存在诸多资金不安全因素。 营运资金不足，无力偿还债务 ；再如，一些企业在某些项 目方面 但若能实施现金流管理，便可使中小企业的现金流动情况置于实 积压了太多资金，导致应收账款无法按时收回，造成了企业经营 时、动态的监控之下。 活动的不确定性，再加上未来市场环境的不稳定，容易使现金流 2．增强企业决策的实效性 理管理出现不可避免的偏差，影响企业经济效益与社会效益的统 中小企业现金流量是根据收付实现制原则进行计量的，其与 一 发展。从另一方面来看，中小企业现金流管理各环节未能有机 企业实际资金的运动相一致。由于权责发生制下计算企业的经营 结合，与企业现金部控制薄弱也有着明显关系。很多中小企业 目 利润存在许多人为因素的干预，导致所反映的会计信息具有一定 前尚未建立起完善、完整的现金内部控制制度，或虽然已有制度， 的局限性，因此采用现金流量的信息来反映企业的实际支付能力、 但并未全面落实。这种情况下，不仅会影响企业现金流管理环节 资金周转情况以及偿债能力，可使企业会计信息更具真实性、可 的有机结合，还会增加企业的经营风险，最终影响中小企业既定 靠性 ，从而也会增强企业决策的实效性，为中小企业的进一步发 目标的实现。 展奠定坚实基础。 3．企业资金管理缺乏合理的规划 3．提高企业的持续经营能力 中小企业资金管理规划不合理问题，主要体现在三点 ：(1) 影响中小企业可持续发展的因素主要来源于两个方面 ：其一， 日常资金管理缺乏规划，导致赊