高速公路财务内部控管理探讨与实践.pdfVIP

现代商贸工业 NO．07，2012 ModernBusinessTradeIndustry 2012年第 7期 高速公路财务内部控制管理探讨与实践 蔡绍家 (肇庆粤肇公路有限公司，广 东肇庆 526109) 摘 要：道路交通是一个国家基础建设的重要 内容 ，随着国家经济水平的进步，对道路 交通运输的便捷性和安全性提 出了更高的要求。为了保证高速公路建设的质量和效率，公路 管理部 门对其进行控制管理就显得尤为必要。从财务 内部 控制的角度 出发，分析高速公路财务管理工作的现状 ，以及如何完善和加强内部控制管理。 关键词：高速公路；财务管理 ；内部控制 中图分类号：F23 文献标识码 ：A 文章编号 ：1672—3198(2012)07—0130—01 我国是一个幅员辽阔的国家，道路交通四通八达 ，高速 位中，对资金的管理一般是通过账户的监管来进行。但是 公路在现代交通运输系统中扮演重要的角色。要使高速公 目前许多单位采用多开户的方式，将账款分散在不 同的账 路更好地发挥其作用 ，就应该加强财务部门的管理和监督 ， 户中，一些账户的款项还用来外借。这样就使得原本用来 使每一项道路交通基础建设的费用都能够发挥作用，杜绝 进行高速公路的建设的款项并没有发挥其应有的作用。分 浪费。国有资产是高速公路建设最重要 的经济来源，进行 散账户的做法，很容易导致账户信息的泄漏，并且会造成资 财务管理的内部控制，就是为了提高国有资产的利用率，创 金的监管缺失，导致资金去向不明。其次，来往账款监管缺 造更多的价值 。 失。很多公路管理单位都有来往账款挂账的现象，缺乏跟 1 高速公路管理单位财务管理工作的重要性 踪监管相关账簿，导致出现呆账、死账。 对高速公路的财务工作进行内部控制，能够加强对道 第三，固定资产的管理缺失 。固定资产也是高速公路 路建设资金的监管和控制能力，使公路单位 的各项管理运 单位管理的重要 内容，随着管理和组织制度的 日趋完善，公 行制度更加有序，规范其发展。高速公路建设是一项长期 路单位对于资产的管理的重要性 已经有 了重视 ，在大部分 的事业，其财务管理工作，关系到整个单位运行 的诸多方 单位 内部，为了更好地做好 自身的管理工作 ，已经建立了内 面，包括单位的财产状况、资金状况、账 目状况等细节工作。 部控制制度。对固定资产进行管理是内控制度的重要 内 公路单位是否有完善的内部控制工作制度 不仅关系到财 容 ，但是从当前各个事业单位的执行情况来看，对于资产管 务工作本身的工作效率和工作效果 ，更是会对单位的整体 理依旧流于形式 ，并没有将其在 日常的管理工作中明确下 运行带来重要的影响。因为财务工作会对公路单位的资金 来 。导致一些部门或者单位 因为宽松的审批手续随意的购 控制带来最直接的影响，而单位的各项任务方针 、管理方案 买各种资产，同时缺乏监管会导致资产大量的外流，这是 国 都不可避免的要涉及到对单位资金 的分配与运用 ，在这种 家财产 的损失 。 情况下，如果没有 良好的内部控制工作，就无法保证单位的 第四，内控制度建设并不完善。在高速公路部门财务 账 目真实有效。如果没有这些前提保障，单位 的各项 战略 管理工作中，虽然已经有了内部控制的意识 ，但是还没有建 管理工作就会形 同虚设，自身的发展就会陷入 由于管理控 立系统的体系，各项控制管理工作并没有落到实处 。例如 制不足而带来的僵局之中。高速公路单位的财务管理 内部 在当前 ，会计工作岗位与人员的匹配性不高，业 务工作 交 控制工作是极为重要的。 叉，没有明确各个 岗位的权利和职责 ，这样即使有监管制度 2 公路管理单位财务管理内部控制存在的主要问题 也无法发挥实际的效果 。 公路管理部门的财务管理工作，有着极为重要的作用， 3 高速公路财务管理内部控制的策略分析 除了维持单位 内部的正常运转外，往往还要负责一些公路