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税收微观经济效应 李建军 第五章 税收的微观经济效应 第一节 税收与生产者行为 第二节 税收与消费者行为 第三节 税收与劳动供给 第四节 税收与私人储蓄 第五节 税收与私人投资 收入效应与替代效应 收入效应：因收入的购买力下降或上升对商品消费所作的调整。 替代效应：随着商品价格的变化，人们用一种价格下降的商品替代其它价格保持不变的商品，增加对价格相对下降的商品的需求。换言之，替代效应是指消费者因商品相对价格变化而对其开支结构所作的调整。 收入效应与替代效应 (一) 希克斯分析法 希克斯认为，实际收入不变，指原有的效用水平不变，消费者维持原有满足程度，保持原有无异曲线 (二) 斯勒茨基分析法 斯勒茨基认为，实际收入不变，是指原来消费的商品组合不变，即消费者在价格变动后刚好能够购买原来的商品组合 I3斯勒茨基校正预算线； I2希克斯校正预算线 第一节 税收与生产者行为 税收——价格——生产者行为 一 税收对市场价格的影响 二 税收对生产者选择的替代效应 三 税收对生产者选择的收入效应 一次总付税：比较的基准 一次总付税的特征 一次总付税不会妨碍商品和服务的价格与其边际社会成本和边际社会收益相等。 但会降低消费者购买市场上的商品与服务及进行储蓄的能力。 一次总付税：有收入效应，无替代效应 一次总付税影响收入分配 税收非效率源自纳税人通过避免或减少被课税行为来规避税收的倾向和能力。 一次总付税是不可避免的，它被作为其他税收效率衡量的基准。 一次总付税与价格扭曲税 价格扭曲税：导致某产品或服务的销售者获得的净价格与购买者支付的总价格发生脱离的税。 扭曲性税收征税 一次性总付税征税 价格扭曲税和一次总付税 税收对市场价格和效率的影响 单位消费税 总价PG 净价PN PN = PG – T 单位税对市场均衡的影响 税收超额负担：技术分析 供需完全无弹性时的超额负担 二 税收对生产选择的替代效应 税收的生产替代效应是指税收对企业产品结构的影响，当政府课征商品税时，由于生产者所面临的课税商品的价格相对下降，造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量，而增加轻税或无税商品的生产量，即以无税商品或轻税商品替代课税商品或重税商品。 这里的价格是指生产者价格，而不是市场价格或消费者价格。生产者的生产决策不是根据消费者支付的含税价格作出的，而是以其实际得到的不含税价格为准的。 税收对生产者选择的替代效应 三 税收对生产者选择的收入效应 税收对生产者选择的收入效应，表现为政府课税之后，会使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，而居于较低的生产水平。 税收对生产者选择的收入效应 第二节 税收与消费者行为 消费者行为 一 税收对消费者选择的替代效应 二 税收对消费者选择的收入效应 一 税收对消费者选择的替代效应 税收的消费替代效应是指税收对消费者选择商品的影响，当政府对商品课税后，会使课税商品价格相对上涨，消费者就会减少课税商品的消费，而增加对无税商品或轻税商品的消费，即以无税商品或轻税商品替代课税商品或重税商品。我们将税收导致消费者增加无税或轻税商品的需求来替代课税或重税商品需求的影响，称为税收的消费替代效应。 对衣服征税后的均衡 二 税收对消费者选择的收入效应 税收对消费者选择的收入效应，表现为政府课税之后，会使消费者可支配收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。 对衣服征税的收入效应和替代效应 对衣服征税的替代效应和收入效应 第三节 税收与劳动供给 《劳动法》第36条 国家实行劳动者每日工作时间不超过八小时、平均每周工作时间不超过四十四小时的工时制度。据国家统计局发布的2009年农民工监测调查报告显示，2009年度全国农民工1.45亿人，月平均工资1417元。每周工作时间超过劳动法规定的44小时的农民工占89.8%，其中住宿餐饮业农民工每周工作时间超过60小时。 2005年1.24亿美国劳动者每周平均工作34小时，获得报酬7.2万亿美元，约占国民收入的67%。 劳动供给是如何决定的？ 税收如何影响劳动供给？ 一 税收对劳动供给的替代效应 二 税收对劳动供给的收入效应 三 税收对劳动供给效应的无差异曲线分析 四 不同税种对劳动投入的效应比较分析 效用最大化的闲暇与（劳动）收入选择 1.比例所得税的劳动供给效应：减少劳动供给 2.比例所得税的劳动供给效应：增加劳动供给 税收对劳动供给效应的不确定性 征税的替代效应（substitution effect）：征税减少实际劳动工资，闲暇机会成本下降，劳动相对于闲暇吸引力下降，产生闲暇替代工作的倾向。 消费劳动和闲暇的收益 替代效应——减少劳动供给 征税的收入效应（income effect）：征税减少了个人所得，闲暇一般为正常品，其他条件不变下，所得减少引起闲暇消费减少