税收计算题.docVIP

增值税: 1、长虹公司1月份发生如下经济业务： 1）销售本企业制造的产品，取得销售额100万元，（含支付运输费5000元），货款已收到； 2）将价值5万元的产品用于维修本厂生产车间； 3）购进原材料、动力等项目，购货发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，其中，有价值2万元的原材料用于集体福利。 问：计算该企业1月份应纳的增值税额（适用17%的增值税率）。 答：销项税额：销售产品和视同销售处理，（1000000+50000）*17% = 178500 进项税额：原材料用于集体福利，不可抵扣，共20000*17%=3400元 运费计算进项税额为：3000*7%=210 可以抵扣进项税额为，85000-3400+210=81810 共应纳增殖税： 178500-81810 = 96690 2、永久自行车厂（一般纳税人），2003年10月购销情况如下： 1）向当地飞易代理公司销售1800辆（不含税单价为150元/辆），飞易代理公司当月付清了货款，厂方给予8%的销售折扣，开具红字发票入帐； 2）购进自行车零部件、原材料，取得专用发票，注明金额15万元； 3）向小规模纳税人购进自行车零件10万元，取得普通发票。 计算该厂当月应纳增值税税额。 答：1）销项税额为1800*150*17%=45900 2)购进原材料 150000*17%=25500 3) 向小规模纳税人采购不得抵扣进项税额 4）当月应纳增值税税额4590045900-25500=20400 3、某生产企业（一般纳税人）兼营运输业务，当月取得销售额、营业额合计90万元，其中运输业务营业额为30万元。当月12万元的进项税额无法分别核算。计算该企业当月应纳的增值税税额（适用17%的增值税率） 答：进项税额划分：12*（3/9）=4 可以抵扣进项税额：12-4=8 应纳税额（90-30）*17%-8=2.2 4、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为860万元，该货物应纳关税为86万元，增值税税率17%；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明销售额1500万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 答：1）进口环节纳税 （860+86）*17%=160.82 2）销售环节纳税 1500*17% - 160.82 =255-160.82 =94.18 5、某制药厂（一般纳税人）某月购进货物取得专用发票注明进项税额合计为4万元；当月全部药品的销售额为48万元，其中避孕药品销售额为6万元。计算该企业当月应纳增值税税额。 答：由于避孕药品从生产到流通消费都是免税的，(48-6)*17%-4=3.14 应纳增值税税额（48-6）*17%-4=3.14 6、天星酿酒厂为私营企业，增值税一般纳税人。2003年4月经营情况如下： 1）销售白酒给一般纳税人，开出专用发票合计金额167730元，税额28514.1元，另收取包装物押金4000元； 2）销售黄酒给一般纳税人，开出专用发票，金额22000元，税额3740元，另收取包装物押金600元； 3）销售白酒给小规模纳税人，开具普通发票，金额15000元； 4）收到某饭店代销啤酒清单，开出普通发票，金额25000元； 5）特制一批滋补药酒发给职工，生产成本58000元； 6）购入粮食酒精10吨，专用发票注明金额87000元； 7）购入小麦、黄米等粮食一批，专用发票注明金额74500元； 8）生产用外购电力，金额62000元，税额10540元； 9）生产用外购水，专用发票注明金额22000元，税额为2860元； 10）上月结转未抵扣完的进项税额3652.77元。 计算，该厂当月应纳增值税税额（提示：药酒的消费税税额为6766.67元、成本利润率为5% 。注意包装物押金的处理）。 答： 1）销售白酒 28514.1 + 4000/（1+17%）*17% = 29095.3 2）销售黄酒，3740 3)销售白酒，15000/（1+17%）*17%=2179.49 4)代销， 25000/（1+17%）*17% = 3632.48 5)视同销售，( 58000* (1+5%)+6777.67 )*17%= 销项税额为 87000*17% + 74500 * 13% + 10540 + 2860 + 3652.77 =41527.77 14790 9685 共应纳税， 7、某酿酒厂为增值税一般纳税人。1998年10月的有关资料为： 月初进项税额余额为3万元； 当月向农场购进免税粮食一批，收购凭证上注明买价45万元，同时支付运费2万元（有结算单据）； 向另一酒厂购进酒精一批，取得专用发票上注明增值税5.1万元； 向玻璃厂购买酒瓶，已付款取得专用发票，注明税款为1.19万元，但酒瓶尚未验收入库； 委托印刷厂印制商标，