税法 课后习题答案 张冬云 税法（张冬云）终.pdfVIP

章后习题参考答案 第 1 章 税法总论 知识掌握 □复习思考（答案略） □同步测试 1）判断题 （1）√ （2 ）× （3 ）√ （4 ）√ （5 ）√ 2 ）选择题 单项选择题 （1）A （2 ）C （3 ）A （4 ）B （5 ）D 多项选择题 （1）ABC （2 ）ABD （3 ）ACD （4 ）ACD （5 ）ABCD 知识应用 □案例分析 本案涉及财产转让的课税问题，在对转移财产课税时，针对不同法律行为征税， 其法律效果有所不同。征税对象不同，税种不同，法律效果也不同。契税和土地增 值税是针对不动产转让行为所发生的不动产所有权变动的结果所征收的税种，因此， 纳税义务的成立以产权转移的经济效果为前提。印花税属于行为税，是对书立、受 领具有法律效力的凭证行为征收的一种税。订立房屋转让合同行为本身即属于印花 税的征税对象，合同的法律效果与印花税的纳税义务无关，判断印花税的相关应税 事实，只需对合同行为加以认定即可。本案尽管房屋买卖合同无效，但是房屋所有 权转让行为有效，产权变动的经济效果存在。因此，针对经济效果征税的税种，如 契税和土地增值税，其纳税义务已经基于经济效果产生的事实成立，不受合同的效 力影响，相关纳税人无权请求返还已经缴纳的税款。基于以上分析，甲缴纳的土地 增值税、印花税不能要求返还，乙缴纳的契税、印花税不能要求返还，税务机关拒 绝返还税款合法，A 因不是房产所有人，也不是合同签订人，所以拒绝缴纳税款 合法。 □实践训练 按照超额累进税率定义规定的方法计算应纳税额： （1）不超过 500 元的部分应纳税额＝500 ×5% ＝25 （元） （2 ）超过 500 元不超过 2 000 元的部分应纳税额＝（ 1 000－500 ）×10%＝50 （元） （3 ）某甲应纳税额＝25 ＋50 ＝75 （元） 1 按照速算扣除数方法计算应纳税额： 1 000 ×10%－25 ＝75 （元） 第 2 章 增值税法 知识掌握 □复习思考（答案略） □同步测试 1）判断题 （1）× （2 ）× （3 ）√ （4 ）× （5 ）× 2 ）选择题 单项选择题 （1）A （2 ）D （3 ）C （4 ）A （5 ）C 多项选择题 （1）ACD （2 ）BCD （3 ）ABC （4 ）ABC （5 ）ABC 知识应用 □案例分析 1） （1）A 企业： 销项税额＝600 ×0.45 ×17%＋（9.36 ＋2 .34 ）÷（1＋17% ）×17%＝47 .60 （万元） 当期应扣除进项税额＝30.6 ＋0.34 ＝30.94 （万元） 应缴纳增值税税额＝45 .9 ＋1.7 －30.94 ＝16.66 （万元） （2 ）B 公司： 销项税额合计＝ 180 ×17%＋35 .03 ÷（1＋13% ）×13%＋298 .35 ÷（1＋17% ）×17% ＝77 .98 （万元） 应扣除进项税额合计＝600 ×0.45 ×17%＋（30 ×13%＋3 ×7% ）×60% ＝48 .37 （万元） 应缴纳增值税税额＝77 .98 －48 .37 ＝29 .61 （万元） 2 ） 烟叶税＝52 000 ×（1＋10 ％）×20 ％＝11 440 （元） 购买烟叶可抵扣进项税合计＝[52 000 ×（1＋10 ％）＋11 440] ×13 ％＋2 000 ×7%