地勘事业单位内部控制建设探讨.pdfVIP

才目司土资涿经睁 裁黯 ∽ 骝铡 企业经营管理 地勘事业单位 内部控制建设探讨 ·贺道兵’／郑 敏 (]北京市地质调查研究院，北京 )02206；2．中国国土资源经济研究院，北京 ]0j】49) 摘 要：地勘事业单位内部控制建设具有显明的行业特点与过渡性特征，随着事业单位分类改革的深化，地 勘事业单位内部控制建设中的控制环境、控制活动、风险评估与管理及信息沟通等诸方面均出现了与市场经 济不适应的一系列问题。从地勘事业单位改革与内控体系建设变革的角度，提出了优化控制环境、加强风险 管理、强化监督与优化控制技术，加强地勘事业单位内控建设的有关建议。 关键词：地勘事业单位；内部控制；监督管理 中图分类号：F407．1 文献标识码：C 文章编号：1672—6995(2014)09—0063—03 1地勘事业单位内部控制建设现状 目前地勘事业单位内部控制建设水平参差不齐， 依照国家相关规定 ，地勘事业单位内部控制是 调查掌握的资料显示 ，不同部门 (局)所属的地勘事 为实现控制 目标，通过制定制度、实施措施和执行程 业单位运行着独特的管理模式，内部控制体系带有显 序 ，对经济活动的风险进行防范和管控 。通过 内部 明的行业特点，并与其管理模式紧密联系。在管理体 控制合理保证经济活动合法合规、资产安全和使用有 系 中 “事企不分”、 “戴着事业帽子，走企业的路 效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败 ， 子”的过渡性模式难以摆脱 “机制不活”、 “管理体 提高公共服务的效率和效果。 系不清晰”、 “资源配置不合理，质量和效率不高” 2000年属地化改革后 ，地勘事业单位经历 了简 的怪圈。总体上看，地勘事业单位内部控制体系多依 政放权、政策优惠到对外开放的改革历程 ，由过去单 存于事业单位管理模式与单位内部管理制度体系，呈 一 的地质勘探逐步发展为基础地质、工勘 、社会化服 现条块与不连贯性特点，没有真正形成与市场经济环 务等多元化的地勘经济主体，融入市场经济大环境的 境相适应的内部控制体系。 适应性与风险承担能力 明显提高。20l1年 中共 中央 2地勘事业单位内部控制建设存在的问题 国务院下发 关于分类推进事业单位改革的指导意 地勘事业单位在企业化改革的过渡时期 ，内部控 见 (中发[20l1]5号)，为事业单位未来十年 的发 制改造的核心问题是转换身份，打造企业法人治理结 展提供了一个整体的框架和思路。依据指导意见 ，作 构下的地勘企业内部控制体系。找准事企内控差别， 为从事生产经营活动类的地勘事业单位被列入转企的 总结地勘事业单位内部控制建设存在的问题 ，是顺利 行列之中。地勘事业单位已进入改革的关键阶段 ，地 推动内部控制建设与完善的重要基础。 勘经济的企业主体身份还没有落实，以 “打工经济” 2．1控制环境问题 为主的基本经济格局没有得以根本性改变 ，适应市场 经济发展与抵御市场经济风险的能力仍然较弱，最突 一 是法人治理结构不建全。 目前地勘事业单位 出的表现在市场主体身份、法人治理结构、管理运营 尚未建立起真正意义上的法人治理结构，直接导致难