08第八章 信托公司的管理 金融信托理论与实课件.ppt

（二）信托业在金融体系中的地位 信托业是我国金融体系中的一个独立业态，与银行业、证券业、保险业共同构成我国的金融业体系。信托业作为独立的金融业态，取决于以下三个原因: 1、核心信托业务具有独特的制度价值 2、信托业务具有专属的产品模式和盈利模式 3、信托业务具有独立的监管框架和监管取向 （二）信托法律的体系 我国信托法的体系由两部分构成。一是信托基本法。 《信托法》是我国的信托的基本法;二是信托特别法。除了《信托法》外，其他与信托活动相关的法律制度，均属于信托的特别法 1、信托法律的渊源 我国信托基本法属于效力级别最高的法律规范，其表现形式为全国人大常委会制定的法律；我国信托特别法目前除《证券投资基金法》采取了法律的表现形式外，其他均表现为相关管理部门制定的部门规章 2、信托法律的适用 在法律适用上，信托基本法和信托特别法的基本关系是：原则上特别法优于基本法 （三）股份有限公司 1、股份有限公司的优点 2、股份有限公司的缺点 3、股份有限公司的选择 （五）具有健全的组织机构、信托业务操作规程和风险控制制度； （六）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施； （七）中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。 三、信托公司的内部组织 （一）分责 （二）分权 （三）部分信托公司内部组织结构 （七）经营企业资产的重组、购并及项目融资、公司理财、财务顾问等业务 （八）受托经营国务院有关部门批准的证券承销业务； （九）办理居间、咨询、资信调查等业务； （十）代保管及保管箱业务； （十一）法律法规规定或中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。 三、信托公司的业务风险控制 （一）拓展主营业务产品线 1、主营业务产品线的纵向延伸 2、主营业务产品线的横向延伸 （二）增强产品流动性，构建风险缓冲机制 （三）加强银行托管合作 （四）引进战略投资者实现管理创新 （五）培育业务风险控制文化 三、会计核算 （一）信托公司信托业务会计核算的特点 会计主体是信托项目 会计分期的特殊性 信托项目会计要素的特殊性 信托项目运作流程与传统企业的资金循环上的差异 信托项目的会计核算原则 （二）信托公司信托业务会计核算的内容 信托项目募集期的核算 信托项目存续期的核算 信托项目终止后的清算 信托项目财务会计报告 四、财务风险管理 * 我的述职报告完毕，请各位评委审核。 * 第八章 信托公司的管理 第四节 信托公司的财务管理 第二节 信托公司的组织管理 第一节 信托公司管理概述 第三节 信托公司的业务管理 第一节 信托公司管理概述 一、信托公司性质与特点 （一）信托公司的机构属性 1、信托公司的财产管理机构属性 法律属性角度的财产管理 信托公司的社会功能 2、信托公司的非银行金融机构属性 3、财产管理机构与金融机构的统一 （二）信托公司经营行为监管 1、信托业务的行为监管 设计环节的行为监管：对信托目的的合法性、信托财产的有效性进行监管; 营销环节的行为监管：信托公司进行充分的客户调查，筛选合格投资者; 管理环节的行为监管：受托人责任；信息披露；信托财产的保管和运用；关联交易监管 清算环节的行为监管： 2、固有业务的行为监管 从事股权投资的行为监管 从事证券投资的行为监管 从事实业投资的行为监管 四、信托公司的内部控制 （一）内部控制的目标 1、确保经营管理合法合规 2、确保维护资产安全 3、提高财务报告及信息披露质量 4、提高经营效率和成果 5、保证实现发展战略 （二）内部控制的原则 1、重要性原则 2、适应性原则 3、全面性原则 4、制衡性原则 5、成本效益原则 （三）信托公司内部控制组织体系 信托公司内部控制建设是一项系统工程，需要信托公司董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。《信托公司管理办法》规定，信托公司应当建立以股东（大）会、董事会、监事会、高级管理层等为主体的组织架构，明确各自的职责划分，保证相互之间独立运行、有效制衡，形成科学高效的决策、激励与约束机制。 1、董事会 2、经理层 3、合规管理部门 4、内部控制部门 5、内部审计部门 6、财务部门 7、其他职能部门 二、信托公司的设立管理 设立信托公司，应当具备下列条件： （一）有符合《中华人民共和国公司法》和中国银行业监督管理委员会规定的公司章程； （二）有具备中国银行业监督管理委员会规定的入股资格的股东； （三）具有《信托公司管理办法》规定的最低限额