北京双鹤药业股份有限公司工程项目内部审计制度(试行).docVIP

北京双鹤药业股份有限公司工程项目内部审计制度(试行)　　第一章 总则　　第一条 为了加强北京双鹤药业股份有限公司(以下简称：双鹤药业或公司)工程项目审计管理，进一步完善和规范工程项目跟踪审计行为，提高审计工作质量，制定本实施细则。　　第二条 本细则所指的工程项目审计，是指对由公司投资且具有实际控制力的新建、扩建、改建工程项目实施的审计。　　第三条 工程项目审计确认的工程项目投资完成额将作为财务转增固定资产和基建项目双达标(工程验收合格及环保验收合格)奖励基数计算的重要标准。　　第四条 定义及解释(一) 项目建设单位：是指对工程项目进行管理和实施的责任主体，也称项目单位，如：(北京)工业园、输液事业部、研究院及所属控股各子公司等。　　(二) 建设单位管理费：是指工程建设项目从立项、筹建、建设、联合试运转、竣工验收交付使用及后评估等全过程管理所需费用。包括工作人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、　　工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、工会经费、职工教第四届董事会第三十一次会议2009年5月8日　　2育经费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费、工程招标费、工程咨询费、法律顾问费、审计费、合同公证费、工程质量监督检测费、完工清理费、建设单位的临时设施费和其他管理费用性质的开支。　　(三) 生产准备费：是指包括生产人员培训费(包括自行培训、委托其他单位培训的人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、学习资料费、学习费、劳动保护费等)；生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等。　　(四) 不可预见费：又称为预备费，是指考虑建设期可能发生的风险因素而导致的建设费用增加的这部分内容。按照风险因素的性质划分，预备费又包括基本预备费和价差预备费两种类型。1、基本预备费：它是指由于如下原因导致费用增加而预留的费用：　　(1)设计变更、工程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用；　　(2)不可抗力导致的费用增加；　　(3)隐蔽工程验收时发生的挖掘及验收结束时进行恢复所导致的费用增加。基本预备费一般按照建筑工程费、设备安装工程费、设备购置费、工器具购置费及其他工程费之和乘以一个固定的费率计算。其中，费率往往由各行业或地区根据其项目建设的实际情况加以制定。2、价差预备费：它是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括：人工、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、　　汇率调整等增加的费用。第四届董事会第三十一次会议2009年5月8日　　3第二章 工作组织第五条 工程项目审计由公司审计部直接组织实施；已列入工程项目审计的项目，项目实施单位不得另行委托中介机构进行重复审计。　　第六条 工程项目审计可委托具有甲级工程造价咨询资质的社会中介机构具体实施，公司审计部对中介机构承办的审计项目进行业务指导和监督。　　第七条 委托合同(业务约定书)由公司及中介机构双方共同签订。　　被委托的中介机构负责履行委托合同(业务约定书)内明确的职责。　　第八条 外委审计项目要建立定期工作联系制，明确项目投资单位、项目建设单位、中介机构三方项目联系人，定期工作联系，及时处理相关事宜。　　第九条 中介机构应于每季末、年末向委托方报送阶段性审计报告及管理建议书。　　第三章 职责分工第十条 工程项目审计由公司审计部统一管理，分级负责。具体分工如下：　　(一)公司审计部的职责：　　1、负责制定工程项目内部审计有关制度、办法。　　2、负责制定年度工程项目的审计计划。　　3、负责组织委托工程项目需审计项目的招投标，确定中介机构。第四届董事会第三十一次会议2009年5月8日　　4　　4、负责指导工程项目审计工作的开展，协调中介机构与项目建设单位等各方关系，控制、监督中介机构的工作质量。　　5、负责组织审计过程中争议问题的最终裁定。　　6、负责对审计费用的支付进行审批。　　7、负责向公司报告工程项目审计报告和向项目建设单位下达竣工(结)决算审计处理意见。　　(二)项目投资单位的职责：　　1、负责工程项目投资的概算、预算管理和审查，下达经批准后的投资额和投资计划；　　2、负责工程项目质量、进度、资金管理，严格控制工程项目的造价；　　3、负责通知、参与对工程项目的审计工作，并为审计工作提供必要的工作条件及所需的相关资料。　　(三)项目建设单位的职责：　　1、负责在建设项目