会计电算化毕业论文-电算化下企业内部会计的控制研究.doc

班级代号：09-212 学 号：29 毕 业 论 文 电算化下企业内部会计的控制研究 院 系： 经济管理学院 专 业： 会计电算化 姓 名： 指 导 教 师： 完 成 日 期： 2012年 月 日 黑龙江农业工程职业学院毕业论文（设计）指导与评价 学号： 29 专业： 会计电算化 姓名 王飞 方向 指导教师 刘景春 论文题目 电算化下企业内部会计的控制研究 第一次指导意见： 第二次指导意见： 指导教师评语： 最终成绩: （合格、良好、优秀） 指导教师签字： 2012年 月 日 目录 摘要 1 1 概述 2 1.1会计电算化定义 2 1.2会计电算化的特征 2 1.3会计电算化内部控制系统定义 2 1.3.1一般控制的内容 2 1.3.2应用控制的内容 3 1.4会计电算化内部控制系统特征 3 1.4.1系统控制的重点 3 1.4.2系统控制的技术 4 2 会计电算化对企业内部会计控制的影响 4 2.1内部会计控制的形式发生了变化 4 2.2电算化比手工条件的优越性 4 2.3内部会计控制的环境发生了变化 4 3 电算化环境下企业内部会计控制存在的问题 5 3.1防止计算机舞弊的难度增大 5 3.2会计数据的安全问题突出 5 3.2.1逻辑安全方面 5 3.2.2物理安全方面 6 3.2.3网络系统安全方面 6 3.3会计电算化人员素质有待提高 6 3.4会计软件中存在内部控制缺陷 6 4 提高企业电算化下内控会计制度有效性的策略 7 4.1营造一个良好的内部会计控制环境 7 4.1.1营造良好的宏观环境 7 4.1.2营造良好的微观环境 7 4.2加强企业内部审计 8 4.3加强系统安全与网络安全的控制措施 9 4.4建立人才培训制度提高人员素质 9 结论 10 参考文献 11 致谢 12 摘 要 由于信息技术广泛深入的应用给企业内部控制带来了新的挑战，所以电算化下企业内部会计的控制也显得特别重要 内部会计控制，指由企业制定 目的在于保护资产保证会计资料的可靠性和准确性提高经营效率推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施 为了保证会计信息的真实正确完整和及时，保证会计处理程序和方法符合国家会计制度的有关规定，保护企业单位财产的完整性，企业必须建立健全会计电算化信息系统内部控制的制度。 关键词：电算化，内部控制 1概述 1.1会计电算化定义 会计电算化是指应用电子计算机代替人工记账、算账、报账，以及代替部分由大脑完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。内部会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制。企业在建立电算化会计系统之后，会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化，会计电算化给企业的内部会计控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部会计控制制度造成了极大的冲击，许多新问题急需得到解决。 能使会计工作高效的完成，提高了会计信息的质量，为财务决策提供信息，实现财务信息共享，采用磁性介质存储会计信息，业务处理程序化，系统设计的专业化和专门化 会计内部控制是企业经营者为维护企业资产的完整性，确保会计记录的正确性和可靠性，以及对经济活动进行综合的计划、调整和评价而制定的制度、组织方法和手续的总称。 会计电算化内部控制实施的范围分为：一般控制和应用控制。一般控制是指对计算机会计信息系统的组织、开发、应用环境等方面进行的控制。目的是建立对计算机信息系统活动整体控制的框架，并对达到内部控制的整体目标提供合理的依赖程序。 一般控制的内容 1）组织与管理控制。基本要求是权责的划分和职能的分离。包括电算部门与用户部门的职责分离，电算部门内部的职责分离，人事控制，业务授权。 2）应用系统开发与维护控制。为保证计算机AIS开发过程中各项活动的合法性和有效性而设计的控制。 3）计算机操作控制。用于控制系统的操作，其目的是通过标准的计算机操作来保证信息处理的高质量、减少差错的发生和未经批准而使用数据和程序的机会。包括操作计划、机房守则、操作规程、上机日志记录。 4）硬件和软件控制。通过硬件、软件控制来尽可能发现错误。 5）系统安全控制。是指防止影响系统安全的因素危及系统的安全，发现系统中的安全问题，并解决这些问题使系统恢复正常的措施及实施。包括硬件安全控制、程序与数据的安全控