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2011年全省企业所得税税源调查表及软件操作讲解 财税法规制度处 一、目的与范围 （一）目的 为进一步完善我国企业所得税制度，掌握企业所得税税源状况，了解企业所得税政策调整前后的税收变化情况，分析内外资企业所得税税负及税收政策制定对企业所得税收入规模的影响，特在全省范围内开展企业所得税税源调查（年报）工作。 四川省企业所得税税源调查是全国企业所得税税源调查工作的重要组成部分之一。 （二）调查范围 2011年年报调查范围：2010年度省内所有查账征收的法人企业或法人单位，具体包括： 1. 我省范围内在工商行政管理部门登记注册的所有法人企业； 2. 在机构编制管理机关或其所属的事业单位登记管理机构正式登记的有纳税义务的事业单位（含大专院校、科研单位等法人单位）； 3. 在民政部门正式登记的有纳税义务的社会团体、民办非企业单位（法人）和基金会。 二、抽样方法 各市（州）根据《财政部2010年度全国企业所得税税源调查抽样调查方案》，结合省厅分配各市（州）的最低调查样本数（详见川财税[2011]42号附件1），采用分层抽样方式，确定该县（区）[包括扩权试点县（市）]子层的调查户数和样本企业。 注意：在每个市（州）内，原则上要在所有的县、市（县级）、区（县级）（以下简称为“县”）全面展开，对于有特殊原因不能在所有“县”范围内开展的市（州），其“县”覆盖面不得少于70%。 三、抽样原则 1. 所有被调查的企业必须为查账征收的法人企业或法人单位。 2.按照《财政部2010年度全国企业所得税税源调查抽样调查方案》规定，我省必须参与的调查企业，主要是所有上市公司、高新技术企业、2010年度国家鼓励的集成电路企业、2010年度国家规划布局内重点软件企业、其他必须调查的企业（名单详见“财政部门文件夹”）。 三、抽样原则 3.优先选择代表本“县”行业和经济类型特点的企业为样本企业。样本企业中各行业企业所占比例以及外资企业、民营企业、事业单位（含大专院校、科研单位）、社会团体和民办非企业单位所占比例应与本“县”实际的行业和经济类型分布相一致。 4.为了保证数据的可比性，在选取样本时应优先选择曾参与了2009年我省企业所得税税源调查的样本企业。 三、抽样原则 5.所选定样本企业中，“盈利”企业（纳税调增调减后所得额为正，即表三行98＞0的企业）的比例应保证不低于90%。 如果为了满足上述原则1、2、3、4，而使选定样本企业中，“盈利”企业的比例达不到90%，应通过扩大“必须调查企业范围”以外的“盈利”企业数量，使“盈利”企业的占比满足上级调查户数要求。 四、调查内容 样本企业填报数据来源：企业2010年度企业财务决算报表及附注、《企业所得税年度纳税申报表》及附表中有关指标以及相关会计资料。 具体填报内容按照《财政部2010年度全国企业所得税税源调查代码编制规定》、《财政部2010年度全国企业所得税税源调查表》和《财政部2010年度全国企业所得税税源调查表填报说明》执行。 抽样和填报中如有特殊情况，应以书面形式加以说明，一并上报。 五、时间安排 各市（州）财政局于2011年8月15日前完成样本企业代码编制、调查表数据录入、审核工作，以及准备调查工作总结等相关书面材料（具体要求见第六条）。 具体汇审安排另行通知。 六、上报书面材料具体要求 1.材料一：调查工作总结。主要内容包括： 本地区企业所得税税源调查工作的组织形式、抽取样本企业的方法、调查过程中存在的问题及建议。 2.材料二：2010年企业所得税税源调查面等情况统计表、2010年度高新技术企业实际适用税率调查情况统计表（详见川财税[2011]42号附件2、3）。 六、上报书面材料具体要求 3. 材料三：对2010年度企业所得税税源调查在方案、代码、指标及审核公式上的修订建议。 4.材料四：2010年度企业所得税税源调查填报具体事项说明及建议。即对企业数据进行软件审核后，对审核提示的问题逐条进行分析，对误填、错填的指标进行修改，对因企业实际情况而存在的提示性问题，要按审核结果书面逐条予以说明。 上报