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第二章：支付结算 一、支付结算： 1、定义：单位个人经济业务的需要采用的票据、货币支付的一种结算行为。 二、支付结算的特征： 1、通中国人民银行批准的金融机构进行 2、支付结算是一种要式行为 3、支付结算的发生取决于委托人的意志 4、实行统一管理和分级管理相结合的原则 5、依法进行 二、银行办理结算的原则 1、格守信用、履约付款 2、谁的钱进行谁的账，由谁支付 3、银行不垫款 支付结算的主要支付工具 一、支付结算包括：银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等。 票据包括：汇票、本票、支票 办理支付结算的基本要求 1、使用统一的结算凭证 2、按规定开立和使用账户 3、票据记载事项真实 4、票据填写规范 5、结算凭证的基本要求 大写金额应正楷或行书（如果使用繁体也应接受） 大写金额精确至元位：后加整；精确至分：可加可不加整；精确至分：不加整 小写金额前加：￥；大写金额前加；人民币 注意出票日期大写见P75 出票日期使用小写银行不受理，大写不规范的银行可以受理但后果自负 第二:现金和支付结算法律制度 一、现金： 1、定义：具备现实购买力或者法定清偿力的通货。 二、现金的使用范围 1、工资 2、劳务报酬 3、奖金 4、劳保福利 5、收购农副产品 6、差旅费 7、起点以下的零星开支 8、人民银行确定的其他支出 确定库存现金限额（3-5天） 现金管理的基本要求 1、不得给予现金结算比转账结算优惠 2、确定库存现金限额 3、健立健全现金日记账 4、只能在一家银行一个分支机构开设基本存款账户 5、大额现金备案制度 6、按规定办理现金收支 办理现金收支要求 现金当日送交银行 不得坐支现金 提取现金标明用途 特殊情况使用现金申请制度 现金内部控制度原则 1、收支与记记账相分离。 2、收支合法合理 3、收入及时入账支出核准手续 4、防止坐支现金 5、对现金做到账实相符 6、现金的内审制度 现金的岗位分工授权批准 1、资金的岗位责任制 2、严格的授权审批制 3、按规定程序办理现金支付业务 4、重要现金支付集体决策 5、严禁未授权的人员办理现金收支 按规定程序办理货币支付业务 1、支付申请 2、支付审批 3、支付复核 4、办理支付 第三节：银行结算账户 一、银行结算账户 1、定义：银行办理现金收付及转账结算的行为。 2、特点：办理人民币、资金收付业务、活期存款业务 二、银行结算账户的种类 1、存款人不同：单位存款账户、个人存款账户 1、用途不同： 基本存款账户：一家银行一个分支机构（唯一性）日常的的货币收付 一般存款账户：只能存入现金不能支取现金但可以转账（借款需要） 临时存款账户：企业临时性的需要（有效期最多不超过两年） 专用存款账户：特殊性的需要而开立的（公积金等） 中国人民银行结算账户管理 1、检查银行账户的开立、使用、变更撤消等 2、银行的开户许可 3、违反规定的处罚 银行的管理 银行的管理 1、负责所属营业机构结算账户的管理 2、专人负责银行账户的开立。 3、结算账户的年检 4、对结算账户的监督 违反结算账户管理制度的罚则 一、存款人违反账户管理制度的处罚 1、违反规定开立银行结算账户 2、欺骗银行开立的结算账户 3、不及时撤销账户的 对非经营存款人罚款1000元。 对经营性存款人罚款1万-3万元 1、将单位款项转入个人结算账户的 2、违反规定支取现金的 3、利用结算账户逃废结算账户的 4、出租出借账户的 5、将单位销货款转入单位信用卡账户的 对非经营存款人罚款1000元。 对经营性存款人罚款5000万-3万元 票据结算 1、定义：业务发生时开具的有价证券。 2、广义：各种有价证券 3、狭义：我国：汇票、本票、支票 支票 1、定义：出票人签发的委托办理存款业务的银行无条件支付款项的票据。 2、支票的种类： 现金支票：只能提取现金不能转让 转账支票：只能转账不能提现金 普通支票：提现金转账都行 3、支票的基本当事人：出票人、付款人、收款人。 4、使用范围：同城使用 5、期限：10天 6、可以背书转让 7、核算：银行存款账户 四、商业承兑汇票 1、收款人签发经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的汇票。 2、商业汇票包括：商业承兑汇票和银行承兑汇票 3、使用范围：同城和异地均可 4、期限：最长不超过6个月 5、可以背书转让 6、核算：应收票据账户核算 7、商业承兑汇票：企业签发的 8、银行承兑汇票：企业委托银行签发 信用卡 1、定义：商业银行向单位个人发生的凭以存取现金及具有消费功能的卡片 2、种类：使用对像：单位卡及个人卡 按信用等级：金卡及普通卡 3、注意：单位卡不得用于10万元以上的交易 4、资金结算： 单位卡资金从基本账户转入不得交存现金，不得将收入存入 普通卡最高透支5000元，金卡透支1万元，最长时