第二讲 存款业务的核算.pptVIP

一、存款的种类 按性质分 单位存款 个人存款 财政性存款 按期限分 定期存款 活期存款 二、存款账户 （一）存款账户的形式 2003年9月1日 《人民币银行结算账户管理办法》 1、按是否可以办理结算 2、按用途（单位银行结算账户） 基本存款账户——存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 一般存款账户——是存款人因借款或其他结算需要在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 专用存款账户——是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 临时存款账户——是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 （二）存款账户的使用（P56） 1、存款人只能开立一个基本存款账户，日常转账结算、现金收付只能通过基本存款账户办理。 2、一般存款账户不得办理现金支取 3、开户单位在银行的存款账户必须有足够资金保证支付，不准出具空头支票、远期支票套取银行信用 4、单位签发的凭证应如实写明款项的来源和用途 5、正确及时地记载与银行的往来业务，重视对账工作 6、不准出租、出借或转让账户 一、利率换算公式和计息方法 (一)人民币业务的利率换算公式 日利率(0／000)＝年利率(％)÷360 　　月利率(‰)＝年利率(％)÷12 (二)计息方法 1、积数计息法 按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。 计息公式 利息 ＝累计计息积数×日利率 累计计息积数＝每日余额合计数 2、逐笔计息法 按预先确定的计息公式逐笔计算利息 1、计息期为整年(月)的 计息公式为：利息＝本金×年(月)数×年(月)利率。 2、计息期有整年(月)又有零头天数的 计息公式为：利息＝本金×年(月)数×年(月)利率＋本金×零头天数×日利率。 同时，银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息 计息公式为：利息＝本金×实际天数×日利率。 * * 第二章 存款业务的核算 (Deposit) 目的：了解商业银行吸收存款的种类、存款账户及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握利息的计算。 内容：第一节 概述 第二节 存款的一般核算 第三节 人民币存款利率换算和利息计算 重点：存款账户的种类与用途、存款的核算、存款利息的计算 第一节 概述 按产生的来源分 原始存款——现金存款（直接存款） 派生存款——银行以贷款方式自己创造的存款 按币种分 人民币存款 外币存款 银行结算账户(Clearing Account) 非银行结算账户 银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户 单位银行结算账户 个人银行结算账户 单位定期存款账户 储蓄账户 积数计息法 逐笔计息法