第06章 联行往来业务的核算.pptVIP

银行机构往来 与人民银行往来 与系统行往来（同城、异地） 与同业行往来（同城、异地） 与所属网点往来 第六章 联行往来的核算 第一节? 联行往来业务概述? 第二节??全国联行往来手工操作系统 第三节? 中央银行电子联行往来 ? 第一节??? 联行往来业务概述 联行往来业务的基本概念 联行往来的特点 联行往来的层次 联行往来核算的基本形式 联行往来的风险防范措施 一、联行往来业务的基本概念 同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。 联行往来是同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。 目前，人民银行和国有商业银行各自建立了独立的联行系统，其他商业银行有的开通了电子汇兑。未建立联行系统的金融机构的资金划拨，通过人民银行或建立联行系统的商业银行的联行往来办理。 我国四大银行都各自设置了独立的联行系统。同时采取了分级管理的联行模式，共分为三级，即全国联行、省辖联行和县辖联行。联行往来采取“统一领导，分级管理，集中监督，分别核算”的办法，实现全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来三级管理体制。 与联行对比，不同系统的各银行之间则互称代理行或同业，人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业。 二、联行往来的特点 (一)?既执行会计基本制度，又执行联行往来制度。 (二)?与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行 (三)?有一套完善的安全控制措施和工具。 (四)?有独特的联行往来处理基本原理，联行往来的实质是一种代理收付业务。 1、有来有往，有收有付，有借有贷，金额相等。 2、从一个联行系统来看，在一定时期内，往账的和一定等于来账的和。就单个银行行处来说，既要办理往账，又要办理来账，往账一般不等于来账。 3、由于往来账时间不同步，来账的时间滞后，因此会形成未达账项。每年年初三个月，用来查清上年联行未达账项。 三、联行往来的层次 ??????????? 本系统联行往来 非电子联行 金融机构往来 境内联行 人民银行电子联行往来 联行 电子联行 系统内电子联行往来 港澳及国外联行 四 、联行往来核算的基本形式 主要采取集中制和分散制两种核算形式。 境内联行往来主要采取集中制核算形式，其特点是联行各行处不以对方的名义开立账户，由总行集中开户，集中记账，集中对账销账，对联行资金实行集中统一管理，账务由总行（或分行）监督管理。 港澳及国外联行往来主要采取分散制核算形式，其特点是各关系行之间，互以对方行的名义开立账户进行往来，直接寄送对账单对账销账。 集中制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社则采用分散制较为合适。 五、联行往来的风险防范措施 联行往来资金数额巨大，风险也大。 主要风险点包括：单人操作，印、押(压)、证、机管理漏洞，账务核对不及时，盗用、挪用联行资金，大额资金汇划未办报批手续，错账，乱账。 防止风险发生的主要措施有： （1）建立联行业务管理档案； （2）业务应由经办员、复核员、编押员三个岗位相互制约完成，不得混岗操作； （3）印、押(压)、证、机必须分管，并严格控制知押面； （4）业务清单等联行档案及数据备份应妥善保管； （5）定期、不定期对账，保证内外账一致； （6）准确使用会计科目； （7）严防客户账、联行往来账余额透支。 第二节??? 全国联行往来手工操作系统 一、联行往来核算的基本做法 （一）直接往来，分别核算 联行往来是在两个银行之间进行的，当联行往来业务发生时，直接由发生资金划拨的行处（发报行）填发联行往来借（贷）记报单，寄给接受联行报单的行处（收报行），同时发报行和收报行及时通知总行对账中心。这样，通过联行报单把发报行、收报行和监督行三方贯串起来，形成一个有机的整体，使他们都能根据同一内容的报单进行核算和监督。