【毕业设计.论文】基于风险导向的银行内部审计探讨 (1).pdfVIP

财会园地 提升到战略目标层次，给企业员工树立一个好的形象，从而为企业实 的认识，没有正确的风险观念，就会使企业的生产、销售等都面临重 施有效的内控创造成良好环境。另一方面，企业可以通过定期邀请专 大的风险，因此，管理者需要对风险进行正确的识别和分析。一方面， 业风险管理人员对企业员工进行基建、外包服务的培训，通过这样的 要加强管理人员对风险的了解，要认识到忽视风险所带来的危害性， 方式来强化全体员工的内控观念，加强员工的职业素质和道德素养， 在每一个管理环节、做出每一个决策都要充分全面考虑到风险的影 规范员工的岗位责任制度，使其能深刻了解企业内部控制的整个流 响；另一方面，建立企业的风险管理体系。如，在编制预算调整程序， 程、执行的程序和实施的意义等，这样就可以使电信企业全员上下一 对实际业务中与预算目标不一致的情况，进行及时的修改，防止生产 心，达到事半功倍的效果。 环节中风险的产生；对企业中存在的一些诸如舞弊因素、财务因素、 (二)梳理企业管理流程，简化管理结构 员工关系等风险因素进行定期的分析；如果有必要时，还可以建立企 电信企业的内部控制建设不应该脱离其日常的生产管理环节，针 业预警系统来加强对风险的预警。 对目前企业结构复杂的现象，应该进行如下改革：首先，将内部控制 总而言之，强化风险意识，建立健全企业内部控制制度不是一朝 贯穿于企业的整个业务流程，调整和梳理企业的流程管理，将多余 一夕就可以完成的，它需要整个企业领导之间、部门之间、员工之间 的、没有价值的流程去掉，使每个流程之间能紧密配合，实现企业 的通力配合，是一个逐步的、缓慢的过程，期间所耗费的人力、物力 结构的扁平化；其次，将管理人员的职责与内部控制相结合，并把 和财力是巨大的。但是一个合理、有效的内部控制制度将为电信企业 其对内部控制的实施情况与管理人员的岗位绩效考核、晋升与学习 在竞争中处于不败之地打下一个扎实的基础。 机会、工资薪酬的增减相结合，只有管理者重视并积极推动内部控 制的实施，才能在企业中形成重视内部控制的氛围；最后，加强企 参考文献： 业的执行力度，将每一个岗位的职责与权限进行全程的控制，并实施 【1】 叶陈刚.翟健勇.公司内部控制体系探析—来自中国网通的案例. 考核，对表现突出的员工给予物质和精神上的奖励，调动员工的主动 财会通讯. 2008（4） 性和积极性。 【2】周美萍.电信企业在内部控制方面存在的问题及对策.会计之 (三)建立健全风险管理体系 友. 2008（6） 风险贯穿于电信企业经营管理的每一个环节，如果忽视了对风险 【3】 王雷.电信企业内部控制问题探讨.管理探索. 2006（10） 基于风险导向的银行内部审计探讨 武汉农村商业银行 胡姝丽 [摘 要]银行信用体系的缺失乃至崩溃直接导致次贷危机的发展蔓延，从而演变成全球性金融风暴，击垮了很多金融机构。从另一个侧面来 看,涉案银行在操作风险上的控制处于真空状态,没有进行有效的风险控制。如何把握住不同时期的审计重点，让内部审计切实起到风险预警的 作用，从而采取措施控制风险是银行内部审计需要深入探讨的课题。新的审计准则全面渗透了风险审计的理念，重视外部环境风险及其固有风 险，将审计工作系统化，为银行内部审计的发展提供了新的思路和方向。本文首先对风险导向内部审计进行了基本的阐述，并分析了银行开展 风险导向审计的必要性和可行性，进一步阐述了风险导向审计在银行内部审计中的运用，以及应用过程中应注意的问题，并且提出了一些设想。 [关键词]银行内部审计 风险控制 风险导向内部审计 风险导向审计在西方国家得到广泛的应用，并且取得了一定的审 议，协助银行管理风险，实现银行稳健发展。 计成果，同时，也积累了很多成功的经验。随着银行服务范围的日益 （二）风险导向内部审计的特征 拓展和金融产品的逐渐丰富，银行的内部审计日趋重要，银行业应充