【毕业设计.论文】基于风险视角的证券公司内部控制机制研究.pdfVIP

( ) 第 27 卷 第 6 期 　　　　　　　　　　　盐城师范学院学报 人文社会科学版 　　　　　　　　　　　　Vol . 27 No . 6 2007 年 12 月 　　　　　　J ournal of Yancheng Teacher s College ( Humanities Social Sciences) 　　　　　　Dec . 2007 基于风险视角的证券公司内部控制机制研究 王冬梅 (南京艺术学院 财务处 ,江苏 南京 2 100 13) 【摘 　要】风险评估是证券公司内部控制系统的基础组成部分 , 内部控制也就是风险的管理与控制活动 。 风险的存在是控制的原因所在 ,进行风险评估是整个内部控制制度的基础和关键 。本文基于风险视角 ,阐述 了证券公司风险控制的动因及措施 ,结合证券公司的行业属性 ,对构建完善的证券公司内部控制体系进行了 探讨 。 【关键词】证券公司 ;风险控制 ; 内部控制 【中图分类号】D922 　　　【文献标识码】A 　　　【文章编号】1003 - 6873 (2007) 06 - 0063 - 05 　　证券公司的健康发展对于证券市场的完善与 之上 。 发展至关重要 。但是 ,股东会 、董事会以及监事会 其次 ,从风险的评估 、应对和监控方面来讲 , 制度不健全 , 内部稽核审计力量不足 ,权威性不 很多证券公司对重要的业务缺乏必要的风险评价 高 ,财务制度不统一 ,报表失真以及业务制度不完 和实时检测 ,有的公司不是没有建立 ,就是手段原 善是证券公司目前普遍存在的问题 ,这些问题的 始 、落后 。目前我国证券公司面临的风险主要包 存在给风险的产生留下了漏洞和隐患 。因此 ,加 括 :经纪业务风险、投资银行业务风险、自营和资 强对证券公司内部控制理论 问题的研究很有必 产管理业务风险 。它们是证券公司经营风险的根 要 。 源 ,也是内部业务控制的重点 。内控机制作用的 一 、基于风险视角构建证券公司内部控制能 发挥主要通过具体的业务操作程序 、管理与控制 力的动因 措施来体现 。 我国证券市场 自成立之初 , 由于风险监控不 再次 ,从内控制度维护方面来看 , 内部控制制 当而产生的后果是非常惨痛的 ,没有严格的风险 度可能因经营环境 、业务性质的改变而削弱或失 防范机制和有效的内部控制制度将极有可能给证 效 。已有的内部控制制度一般都是为那些常规的 券市场造成毁灭性后果 。有效的风险控制不仅仅 业务类型而设计的 ,因此 ,可能会对非常规的或未 是证券公司生存的根本保障 ,而且更重要的是它 能预料到的业务类型失去控制能力 。在经常变化 关系到我国证券市场功能的完善 、经济运行的稳 的环境之中 ,为便于生存和保持竞争能力 ,证券公 定以及国家信誉的稳固。 司势必要经常调整经营策略 ,或增设分支机构 ,或 我国现阶段证券公司内部控制能力严重缺 增加新的业务品种等业务创新 ,但证券公司常因 失[ 1 ] 。首先 ,从观念上来讲 ,管理层思想认识不到 不能及时对原有的控制制度进行维护从而对新增 [2 ] 位 , 内部控制制度形同虚设 ,差不多每一家证券公 的业务内容失去控制 。 司都有整套的内部控制制度 ,而且大都内