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全国中小企业股份转让系统 股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）解读 股票挂牌条件适用基本标准指引 1 依法设立且存续满两年 2 业务明确，具有持续经营能力 3 公司治理机制健全，合法规范经营 4 股权明晰，股票发行和转让合法合规 5 主办券商推荐并持续督导 6 股份转让系统公司要求的其他条件 2 依法设立的含义 • 依法设立，是指公司依据 《公司法》等法律、法规及规章的规定向公司登记机关申请 登记，并已取得 《企业法人营业执照》。 • 1 ．公司设立的主体、程序合法、合规。 • （1）国有企业需提供相应的国有资产监督管理机构或国务院、地方政府授权的其他部 门、机构关于国有股权设置的批复文件。 • （2）外商投资企业须提供商务主管部门出具的设立批复文件。 • （3） 《公司法》修改 （2006年1 月1 日）前设立的股份公司，须取得国务院授权部门或 者省级人民政府的批准文件。 • 2 ．公司股东的出资合法、合规，出资方式及比例应符合《公司法》相关规定。 • （1）以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产， 明确权属，财产权转移手续办理完毕。 • （2）以国有资产出资的，应遵守有关国有资产评估的规定。 • （3）公司注册资本缴足，不存在出资不实情形。 3 存续满两年的含义及计算方式 • 存续两年是指存续两个完整的会计年度。 • 有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有 限责任公司成立之日起计算。整体变更不应改变历史成本计价原则，不应根据资产评 估结果进行账务调整，应以改制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份有限公司 股本。申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日。 4 股票挂牌条件适用基本标准指引 1 依法设立且存续满两年 2 业务明确，具有持续经营能力 3 公司治理机制健全，合法规范经营 4 股权明晰，股票发行和转让合法合规 5 主办券商推荐并持续督导 6 股份转让系统公司要求的其他条件 5 业务明确的含义 • （一）业务明确，是指公司能够明确、具体地阐述其经营的业务、产品或服务、用途 及其商业模式等信息。 • （二）公司可同时经营一种或多种业务，每种业务应具有相应的关键资源要素，该要 素组成应具有投入、处理和产出能力，能够与商业合同、收入或成本费用等相匹配。 • 1 ．公司业务如需主管部门审批，应取得相应的资质、许可或特许经营权等。 • 2 ．公司业务须遵守法律、行政法规和规章的规定，符合国家产业政策以及环保、质量、 安全等要求。 • （取消了主营业务突出的说法） 6 持续经营能力的含义 • 持续经营能力，是指公司基于报告期内的生产经营状况，在可预见的将来，有能力按 照既定目标持续经营下去。 • 1 ．公司业务在报告期内应有持续的营运记录，不应仅存在偶发性交易或事项。营运记 录包括现金流量、营业收入、交易客户、研发费用支出等。 • 2 ．公司应按照 《企业会计准则》的规定编制并披