货物贸易外汇业务违规行为逻辑与监管响应.pdfVIP

案例研究 货物贸易外汇业务违规行为逻辑 与监管响应 赵理想 （中国人民银行营业管理部，北京 100045） 摘 要：在不同外汇管理时期，货物贸易违规业务也呈现出多样化的特点。本文通过对四个外汇管理时期的 典型案例进行纵向比较，总结出贸易项下违规业务的动机、专业化水平和规避监管手段的变化趋势，揭示当前 形势下货物贸易外汇监管难点，并提出提高监测水平、加强事后监管等针对性的建议。 关键词：货物贸易；违规趋势；监管建议 中图分类号：F830 文献标识码：B 文章编号：1674-2265 （2015 ）02-0065-05 一、引言 管理局出台的 《2013 年中国跨境资金流动监测报 随着改革开放不断深化、国际贸易高速发展， 告》显示，2013 年货物贸易跨境收付顺差1433亿美 货物贸易外汇管理与违规业务的博弈，也逐渐体现 元，增长1.44 倍，占全部跨境收付顺差的69% ，占 出高度的行政法制化、手段科技化、从业专业化、 比上升了17个百分点。如何有效防范异常资金利用 问题深层次化、背景复杂化的特征。在当前人民币 相对宽松的货物贸易外汇管理政策从事跨境套利， 经常项目实现可兑换、资本项下仍实行一定管制的 对货物贸易外汇管理人员的监测分析水平及违规业 外汇管理体制下，受人民币升值压力加大、境内外 务甄别能力提出了更高的要求，掌握违规业务特点 利差的存在、人民币贷款规模和投向限制等多重因 及规律，进一步明确监测重点和核查方向变得至关 素影响，境外 “热钱”借道货物贸易渠道实现逐利 重要。本文通过对货物贸易四个不同管理时期的典 操作的可能性不断增强。尤其是2012 年货物贸易外 型案例，从发生背景、案件甄别、取证定性等多个 汇管理改革的实施，全面取消了以 “逐笔核销、事 角度全方位地进行纵向比较，展示出贸易项下外汇 前备案、现场审核、行为监管”为特征的核销制 违规业务总体变化趋势和监管难点，并结合现状提 度，将外汇管理理念的 “五个转变”落到实处，企 出针对性建议。 业办理贸易外汇收支得到了极大便利。 二、不同外汇管理时期的典型案例分析 因此，在不断推进贸易便利化的背景下，货物 （一）完全的事前审批时期 （1978—1993 年）： 贸易项下跨境资金流入压力显著增大。据国家外汇 以伪造单证进行境内骗取、倒卖外汇额度为主 收稿日期：2014-11-15 本文仅代表个人观点，与所在单位无关。 作者简介：赵理想，女，安徽宿州人，供职于中国人民银行营业管理部，研究方向为外汇管理。 《金融发展研究》第2期 【65 】 案例研究 该阶段，我国处于计划经济向市场经济体制转 汇监管系统，但数据采集及审核完全凭借人工完 型期，外汇管理领域也逐步引入市场机制，实行外 成，数据完整性难以保证；另一方面，报关数据没 汇留成制，允许企业有一定的外汇自主权，可以通 有实现与海关的数据联网，报关单的真实性难以甄 过外汇调剂市场调剂外汇余缺。在外汇额度的管理 别。因此，该时期通过伪造、篡改、复制进出口报 方面，以行政审批为主要管理手段，以法定凭证为 关单的手法，从事骗购汇、走私等违法活动异常猖 业务审核要素。 獗。如1998 年上半年全国贸易顺差435 亿美元，而 该时期事后监测手段极度匮乏，较易通过银行 外汇顺收仅47 亿美元，外汇流失情况非常严重。 内部人员和企业勾结，实现非法目标，违规行为的 1997—1998 年中国人福新技术开发中心 （以下 发现主要依靠举报、专项检查等手段。该时期的违 简称 “人福中心”）骗购外汇案就是该时期的典型 规行为主要是利用双轨制管理体制下国家外汇牌价 案例。人福中心三部总经理王某，利用该公司的进 和外汇市场调剂价之间的价差，通过骗取、倒卖外 出口货物经营权，采用伪造报关单，组织人员利用 汇额度赚取非法利润。 计算机及相关技术印制了与伪造的报关