康庄工程内部审计工作初探.pdfVIP

350 中国公路学会2006年学术论文集(下)浙江省公路学会2006年年会论文集 多，所以在同一时期的审计工作较为分散，需要审计的项目也较多，在内审人员有限的条件下，要完成审计任 务，对审计工作采用的方法、安排的合理性和科学性提出了较高的要求。 2康庄工程内部审计采取的措施 为了在康庄工程建设中切实开展好内部审计工作，发挥内审的监督、服务职能，基于康庄工程内审工作 具有的特点，在实践中应不断探索，反复总结，有针对性地采取相应的措施，以确保康庄工程资金使用的安全 性和合理性。 2．1 强化内部审计，健全内控制度 健全的内部控制制度是保护集体财产安全、完整，确保会计数据真实可靠，促进管理水平提高的一项有 效措施。它有利于单位内部各职能部门之间形成一个相互制约、相互监督、相互促进的有机整体。康庄工程 建设的责任主体是乡镇和村，而乡镇和村普遍存在工程建设的制度不够健全、内部控制机制欠缺的问题。因 此首先要抓好制度建设，帮助乡镇和村建立和健全工程管理财务制度，并通过开展对相关业务的内控状况的 检查评估，从而发现薄弱环节，促进完善内控规章制度，防范财务风险。并通过对财务部门自律监管工作情 况的监督，从而落实财务管理的各项规章制度。 2．2 采用“参与式”审计方法，增强内部审计的有效性 ． 针对康庄工程的实际情况，采用“参与式”审计方法的效果比较理想，即在确立审计项目前，先与康庄工 程相关的计划、工程等业务部门一起，共同对主要工程项目的管理过程进行分析评估，以确定审计的内容、范 围、频率，从而使内审工作有的放矢。在整个审计过程中与被审单位的相关人员共同分析发现的问题和有可 能产生的后果，探讨其产生的原因，商定改进的可行性措施。审计报告中，应不单纯只指出问题，更着重指出 问题产生的原因和可能造成的后果，并提出建设性的改进措施。这种“参与式”的审计方法，既突出了审计重 点，也增强了内部审计工作的有效性。 ·， 2．3 树立内向服务的理念，坚持“以人为本”的原则 根据康庄工程的实际情况，对内审工作的开展应确立侧重于内向服务的指导思想，除了检查各单位经济 活动的合法性和合规性外，主要实施内向服务，为各单位工作提供信息，为其决策提供咨询，为其发展献计献 策，为外部审计的开展提供良好的基础。在此指导思想下，还应自始至终坚持“以人为本”的原则，即内审工 作顺利进行的第一要素是人，财务人员的素质是开展好康庄工程项目审计的关键。为此，应针对各镇、村财 务管理存在的薄弱环节，对照康庄工程资金使用原则和管理规定，采取一系列人性化的审计方式：经常下乡 镇和村与财务人员进行沟通和交流，消除他们对内审的抵触情绪，使他们认识到康庄资金的来之不易和责任 的重大，对专业知识薄弱的财务人员进行手把手的指导，采取集中辅导和讲解，提高乡、村财务人员的业务水 平，对各公路主管部门也应经常进行规范和督促，通过不断的努力使财务管理逐渐趋于规范。 2．4 突出审计重点，抓好审计分析 由于康庄工程点多面广的特殊性，要每个项目都进行内审是不现实的，所以内部审计工作要突出重点， 要讲究深度和力度。审计检查的项目不一定要多，但每项审计检查都必须通过细致的工作，把被查业务的概 况、存在问题、特别是产生问题的原因、造成的影响等，了解清楚，分析透彻。内部审计要取得效果，必须抓好 审计中发现问题的原因分析和整改建议。审计发现的问题是个别的，表现形式也各有不同，但其产生的原因 却不是孤立的，其间往往是相互联系的，要通过个案来发现共性，透过现象看本质，要从制度规定、管理机制 等方面找原因，从表象后面发现管理的“盲区”。抓好审计分析，就为提出合理的整改建议打下了基础。整改 建议的针对性要强，要有的放矢，切中要害，能对领导决策和被审计单位改进工作起到帮助作用。 切实开展好康庄工程的内部审计工作，是加强康庄工程管理，确保康庄工程资金安全、合理、有效使用的 有效方式，如何更好地在复杂的环境中开展好康庄工程的内部审计工作，真正使康庄工程成为民心工程、德 政工程、廉政工程，值得我们在工作中不断探索和研究。 康庄工程内部审计工作初探 作者： 龚燕萍 作者单位： 浙江省杭州市公路管理局 杭州 310000) 引用本文格式：龚燕萍 康庄工程内部审计工作初探[会议论文] 2006