丢失增值税扣税凭证的处理.xlsVIP

丢失增值税专用发票已报税证明单 政策 丢失人 丢失联次 购买方 购买方 前置条件 丢失前已认证相符 1、销售方提供的相应专用发票记账联复印件；2、销售方取得销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》。 记账联复印件可作为增值税进项税额的抵扣凭证 发票联、抵扣联 丢失前未认证 销售方 销售方处理 购买方处理 目的 带上销售方提供的两样资料，报购买方主管税务机关审核同意。 1、凭销售方记账联复印件到主管税务机关进行认证；2、带上销售方提供的两样资料，报购买方主管税务机关审核同意 抵扣联 无 专用发票发票联复印件留存备查 复印专用发票发票联 发票联 使用专用发票发票联到主管税务机关认证 复印专用发票抵扣联 将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 不论 无 情况 1、发票丢失后，凭复印件记账，尤其是1、2种情况，是否能企业所得税前扣除有不确定性。 附件5 NO. 名 称 税务登记代码 丢 失 增 值 税 专 用 发 票 发票代码 发票号码 货物（劳务）名称 单价 数量 金额 税额 报 及 纳 申 情 况 报税时间： 纳税申报时间： 经办人: 负责人： 年 月 日 备注 注：本证明单一式三联：第一联,销售方主管税务机关留存；第二联,销售方留存；第三联,购买方主管税务机关留存。 丢失增值税专用发票已报税证明单 2、2009国税函617号 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知 参照文件： 1、国税发【2006】156国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知 特殊政策（针对外贸出口退税企业)： 提醒： 3、2010国税函162号国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知 2、丢失的原因可能为销售方造成，在此情况下也可比照上表进行处理，但如果三联同时丢失怎处理，办法没有明确。 1、外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。 2、外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。 主管税务机关名称（印章）： 3、丢失专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关申请认证。 海关缴款书 应在2009年国税函文件第二条规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请。 4、2006国税函479号国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00