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第三次测验 一、单选题（12分） 1. “清算资金往来”科目的性质是（ ）。 A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类科目 D．损益类 2．“清算资金往来——总行清算中心”科目，是（ ）使用的汇划业务核算科目。 A．清算分中心 B．总行清算中心 C．发报经办行 D．收报经办行 3．目前商业银行应由（ ）向人民银行缴存法定存款准备金，由（ ）向人民银行缴存财政性存款准备金。 A．二级分行 B．总行 C．各级经办行 D．一级分行以上机构 4.“存放同业款项”的科目性质属于（ ）。 A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类 5. 在票据交换中，发生超过当日最后一场交换提出时间受理的他行票据，应使用（ ）科目挂账。 A．××科目 B．待处理结算款项 C．其他应收款 D．其他应付款 6．日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（ ）。 A．借：同城面票据清算 贷：存中央银行存款 B．借：存中央银行存款 贷：同城票据清算 C．借：同城票据清算 贷：存放系统内存款 D．借：存款系统内存款 贷：同城票据清算 7．我国商业银行使用（ ）进行外汇业务的核算。 A．本币统账制 B．外汇分账制， 8．“货币兑换”科目是（ ）的专用科目。 A．本币统账制 B．外汇分账制 C．结汇 D．售汇 9．当买入外汇时，以外币金额记入“货币兑换”科目的（ ）；当卖出外汇时，以外币金额记入“货币兑换”科目的（ ）。 A．借方 B．贷方 10．信用证结算方式的会计核算处理手续，作为出口方的通知行和议付行，主要包括（ ）、议付与寄单、收汇与结汇三个主要环节。 A．受证与通知 B．审单付汇 C．开出信用证 二、多选题（12分） 1．下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有（ ）。 A．与其他商业银行资金清算 B．商业银行业务现金的收支 C．拆借资金 D．缴存存款准备金 E．转贴现 F．再贴现 2．下述业务中，属于同业往来的业务有（ ）。 A．结算资金往来 B．资金拆借 C．转贴现 D．缴存存款准备金 3．同城票据交换的作用在于（ ）。 A．快速传递凭证 B．加速结算业务处理 C．及时清算银行间往来欠款 D．使交换行获得不足的经营资金 4. 异地小额跨系统转划款的具体方式包括（ ）。 A．先直后横 B. 先横后直 C. 先横后直再横 D. 先直后横再直 5．根据限制性不同，可分为200000元，利华百货收到货款入账。 要求：做出系统内支付过程中，甲支行、发报清算行、总行、收报清算行及乙支行的账务处理。8分 （十）资料：A地农业银行的开户单位市农机公司办理信汇业务，汇往B地工商银行的开户单位××机械厂支付货款78 000元，通过同城工商银行将款项汇出。 要求：编A地农业银行、工商银行和B地工商银行的会计分录。6分 （十一）资料： 1．某外贸公司经批准购买10 000美元支付进出口货款。美元汇卖价为690％。 2．某行收到境外代理行发来贷方报单一份，内容为华美公司某号信用证项下的15万美元货款收妥。该行随即按外汇管理规定与华美公司结汇。（当日挂牌价为：美元买价为1：6.70）。 3．某外商投资企业有现汇活期存款50000美元，要求兑换成港币现汇入港币现汇活期存款户，以备支付货款。银行按美元汇买价买入美元，按港币汇卖价卖出港币。当天美元汇买价为1：6.85，港币汇卖价为1：0.98。 要求： 根据上述资料编制相关的会计分录。8分 （十二）资料：中国银行某分行收到香港某联行开立的不可撤消即期信用证HKD53000购买电子仪表。出口单位备货储运后交银行跟单汇票HKD53000。该议付行审单相符，计算通知费、议付费、邮电费等共计HKD500，连同货物一并向开证行寄单索汇。10日后收到“已贷记”报单，我分行转账结汇。汇买价HKD100=RMB106.75。 要求：分别作出该分行收到信用证、寄单索汇时以及结汇时的账务处理。8分