运城市12月份12366热点问题汇编.doc

运城市12月份12366热点问题汇编 1.我公司销售货物并替购买方代垫了运输费用，请问我们代垫的这部分运输费用是否需要交税？ 　　答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局第50号令）第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：其中第（二）项规定，同时符合以下条件的代垫运输费用： 　　1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的； 　　2.纳税人将该项发票转交给购买方的。 　　2.煤气公司收取的初装费，是否需要缴纳增值税开具国税发票？ 　　答：根据《财政部?国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（?财税〔2005〕165号?）第八条关于“对从事公用事业的纳税人收取的一次性费用是否征收增值税问题”的规定，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。 　　3.为软件开发企业，请问财税（2014）75号文件第一条规定的固定资产加速折旧包括房屋吗？若是我们将固定资产缩短折旧年限，在提足折旧后还继续使用，对企业会有什么影响吗？ 　　答：根据《财政部?国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）第一条规定，对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十七条规定，企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 　　根据《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）第六条规定，对于采取缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置（包括报废等情形）超过12个月的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。 　　4.请问我公司购置的安全生产专用设备，享受投资额抵免企业所得税税额的优惠政策需要提供哪些资料？ 　　答：购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备企业所得税优惠属于企业所得税核准类优惠。纳税人需报送下列资料： 　　——《纳税人减免税申请审批表》。 　　——购买并使用专用设备的清单及发票复印件。 　　——专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目说明。 　　5.我公司外购蔬菜后，经过深加工包装成蔬菜罐头等产品对外销售可以免税吗？ 　　答：根据《财政部?国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）第一条规定，自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。 　　各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。 　　6.请问我公司固定资产盘盈是否征收企业所得税？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令63号）第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。?? 　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十二条规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 　　7.客户购买了我公司生产的洒水车并且已经