关于加强个人出租房屋税收征收管理探索与实践.pdfVIP

0 舀鄢综治论坛·201 一．洲lW11IIIIIII—■_———_——————_———■———●●————————●■■●■——●—■■■■■■■——一 关于加强个人出租房屋税收征收管理的探索与实践 北京市地方税务局 近年来，随着我国社会主义市场经济的不断发展以及城镇化规模的不断扩大，房屋租赁市场特别 是个人出租房屋市场日趋活跃，但由于个人出租房屋涉及面广，税源小且分散，个人出租房屋纳税人 自觉纳税意识不强，给税收征管带来了极大难度。面对新情况、新问题，我局积极探索有效的征管方 式，以社会管理创新为突破，积极争取政府部门支持，注重营造全社会协税护税工作格局，不断完善 个人出租房屋税收征收管理工作。 一、个人出租房屋税收征收管理工作面临的主要问题 (一)个人出租房屋纳税人自觉纳税意识不强，不利于征收管理 个人出租房屋涉及的纳税人全部为自然人，其自觉纳税意识不强，对个人出租房屋相关税收规定 的了解不够，为税务机关开展税收征收管理带来难度。 (二)税源小且分散，税务机关实施有效监控难度大 个人出租房屋分布面广，而且呈动态性，坐落地比较分散。面对如此庞大且分散的个人出租房屋 户，以目前税务机关实际征管力量，难以做到逐户监控到位。 (三)个人出租房屋税收负担重，征管难度大 从现行的个人出租房屋税收政策上看，个人出租房屋涉及的税种多且税收负担过重，共涉及营业 税、城建税、教育费附加、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税等税种，个人税收负担最 高可达27．6％以上(其中房产税12％，租赁营业税、城建税及教育费附加5．5％，印花税0．1％，个人所 得税10％)。这种多税种、高税负的实际情况增加了税务机关开展税收征收管理工作的难度，主要表 现在：一是税收负担过重催生了一部分个人出租房屋纳税人逃避缴纳税款的动机；二是涉及税种过多， 使税款计算与缴纳过于复杂，为税收征管带来诸多不便，不便于征纳双方的理解和执行。 二、结合工作实际，适应形势变化，积极探索个人出租房屋税收征收管理工作的有 效模式 近年来，各地陆续出台一些措施加强个人出租房屋税收征收管理，特别是上海、广州、深圳、杭 州等地，注重发挥政府职能作用，形成管理合力，取得显著效果。其主要措施：一是各级政府部门全 力支持与配合，当地政府部门均以政府令、管理办法等形式下达了正式文件，专门成立了领导小组， 公安、工商、房管、税务等部门相互协调、配合，形成以政府主导为主要特征的管理方式。几年来， 税收收入成倍增长，为当地财政收入的增加、下岗职工再就业、社会治安治理等方面都起到积极作用； 二是为简化征管、方便纳税，出台了个人出租房屋综合征收率：三是信息化建设成为做好个人出租房 屋管理工作的重要保障。广州、深圳和杭州等地地税局均开发应用了个人出租房屋税收征收管理系统， 内容涵盖房屋信息、出租信息、征税信息、统计分析等，有效保证了个人出租房屋税收征收管理工作 的顺利开展；四是采取委托代征、建立协税护税网络是个人出租房屋征收管理的可行之路，广州、深 圳和杭州等地地税局在个人出租房屋管理方面，均采取了委托街道、乡镇的相关部门代征。发挥协税、 护税网的作用，这样保证了税款的征收管理，同时又将社区安全、计划生育等工作协同完成，形成了 对流动人口与出租房屋的综合治理。 几年来，我局根据国家税务总局有关规定，结合本局实际情况，借鉴其他省市经验，积极探索个 人出租房屋税收征收管理模式，取得良好效果。 274 社会管理创新文集 ■●■■●—————————■■—■■■—■■——————————●●■———■■■■■■■■————■●●—————————■—■——■■■——■■_‰¨ (一)根据工作实际，适时制定调整税收政策 为规范和加强个人出租房屋税收征收管理，简化征收程序，方便纳税人缴纳税款，2004年4月 以来，我局在深入调查研究基础上，先后印发多个文件，明确了个人出租住房和非住房的税收政策、 征收方式、入库方式等方面问题。目前，北京个人出租房屋税收政策主要分为两部分，一是个人住房 出租按照5％综合征收率计征：二是个人非住房出租按照12％或7％综合征收率计征，即个人非住房出 租月租金收入在北京营业税起征点(5000元／月)(含)以上的，按照12％的综