钢铁审计项目策划与废旧物资专项管理审计.pptVIP

公司高级管理层关注正式审计报告两要素 （说明：征求意见稿返回包含行动计划） ■审计成果（审计部）： 揭示缺陷及审计建议 ■行动计划（项目单位）：被审计单位改进方案 我们认为：高级管理层应更关注行动计划的可行性 韶关钢铁审计项目报告 五 韶关钢铁审计成果运用 ■关于XX审计报告审计发现问题及整改反馈汇总（集团格式） ■关于XX审计报告计划措施改进效果自评表（韶钢格式部分） ■后续审计（计划、效果、以及偏离改进） 韶关钢铁审计成果运用 韶关钢铁审计成果运用 后续审计（检查计划、效果、以及偏离改进） 2012年审计工作哲学思考 ■审计工作原则要注意三位:不错位而越位,不缺位而 到位,是工作职责辨证关系边界两端; ■坚持原则性与灵活性相结合是坚持中庸哲学的运用 或标准,中庸即合适、恰好。 （原则性：PSG公司 灵活性：朝三暮四） 坚持原则性：就是有效管控风险和树立审计权威性的需要 坚持灵活性：就是使审计成果更好运用和服务创造价值的需要 2012年审计工作哲学思考 ■审计室每个人必须形成专业优势，这是从知识认识论 看问题的方法论，即每个人在兴趣、技能、天赋等方面 存在差异，面对知识的复杂性、多样性、易变性，做好 分工，有利于扩展个人能力,并集个体分立的知识，汇集 为集体知识，为集体所利用,进一步扩大个人努力的成果 总和。 2012年宝钢挂职哲学思考 ■水涨船高理论 企业管理基础是水,企业各单元是船,水的深度（管理基础精细程 度）决定了船吃水重量、船型等；不同水域（不同管理基础企业） 匹配不同的船（企业各单元），才能发挥船的最大效率和效果。 而习惯或文化是靠后天学习得来，因此，如果要改掉已经染上不 好的习惯，必须靠强制的制度，以及严格的执行力，才能彻底改 变过来。 韶关钢铁企业管理状况 Thank you谢谢 特别感谢：集团审计部、宝钢股份审计部对韶关钢铁审计的帮助 韶关钢铁审计部 陈智坚 2013年9月 韶关钢铁审计项目策划 与废旧物资专项管理审计 韶关钢铁内部审计宗旨：监督管控风险,服务创造价值 汇报交流提纲 三 4 四 五 一 韶关钢铁审计项目策划 二 豪情满怀，定目标——公司发展愿景 二 2013年废旧物资专项管理审计 三 韶关钢铁审计项目质量控制 五 韶关钢铁审计成果运用 四 韶关钢铁审计项目报告 一 韶关钢铁审计项目策划 ■年度审计项目（按集团审计统一要求） ■季度审计项目（年度计划时间留有余地） 韶关钢铁审计项目策划 建立风险导向审计 (Risk Based Auditing) 风险导向审计： 是以风险为导向及考虑企业内部控制结构的审计模式 (市场风险、经营风险、合规风险、战略风险……) ■通过了解企业目标及所面对的风险，管理人员及审计人员将 获得更好的信息而更专注于企业所面对的重大风险，使审计过 程成为一个不断克服和降低企业风险的过程。 ■透过了解高风险环节及评估控制风险，审计人员可识别迫切 的审计项目，分配有限的审计资源于迫切的审计项目，对审计 资源分配建立具体和有力的支持。 韶关钢铁审计项目策划： 建立审计项目甄别原则 韶关钢铁审计项目策划： 韶关钢铁审计项目策划（续）： 韶关钢铁审计项目策划（续）： 韶关钢铁审计项目策划（续）： 审计资源：内部专职审计人员、特约审计员、中介机构人员；并形成年度预算费用。 韶关钢铁审计项目策划（续）： 二 豪情满怀，定目标——公司发展愿景 二 2013年废旧物资专项管理审计 ■（子报告）工程废钢专项管理审计（涉及工程废钢部分） ■（子报告）华欣公司离任审计（涉及固体废弃物部分等） ■（子报告）原机动部离任审计（涉及废旧固定资产资产部分） ■（子报告）原备件部离任审计（涉及废旧资材备件资产部分） ■（子报告）原供应部离任审计（涉及废旧辅材资产部分） ■（主报告）2013年废旧物资专项管理审计 二 豪情满怀，定目标——公司发展愿景 二 2013年废旧物资专项管理审计 （主报告）2013年废旧物资专项管理审计 重点：总体废旧物资管理体系，子报告未涉及废旧资材部分 ■国家环境政策及法规的遵循性 ■废旧物资政策的存在性 ■废旧物资管理系统的运行情况 ■风险管理的适当性 ■废旧物资管理系统实施的效果 审计项目方案策划： 废旧物资专项管理审计（主报告）： 第一阶段：国家环境政策及法规的遵循性要求 公司废旧物资管理应遵守国家有关法规的承诺，如：《中华人 民共和国固体废物污染环境防治法》、《中华人民共和国放射 性污染防治法》、《医疗废物管理条例》、《危险废物转移联 单管理办法》、《危险废物经