建立企业全面风险管理内部控制机制探讨.pdfVIP

［论坛forum］ 建立企业全面风险管理 内部控制机制的探讨 　　 □ 李浩宇 国资委于2006年正式发布了 科学地管理风险、稳妥地获取风险 控。企业的各个层级包括整个企 《中央企业全面风险管理指引》，要 收益。全面风险管理起源于战略决 业、各职能部门、各条业务线及下 求中央企业主动地建立企业全面风 策，落实于经营运作，辅助以资金、 属各子公司。 险管理体系。当前，我国正处于由 财务及其它相关控制，为企业持续 （二）内部控制主要包括内部会 计划经济向市场经济转型的过程 快速发展保驾护航。 计控制和管理控制，内部控制是由 中，越来越多的大型企业在海外成 现代领域中决定一家企业竞争 企业董事会、经理阶层以及其他员 功上市，对企业而言，既带来了新 力高低、决定其经营能力高低的关 工实施的，为财务报告的可靠性、 的机遇，又将面临更大的风险，企 键和核心，就是看其能否有效地对 经营活动的效率和效果、相关法律 业全面风险管理建设工作已刻不容 风险进行全面有效的管理，能否积 法规的遵循性、降低企业风险等目 缓，全面风险管理作为一个全新的 极主动地承担风险、管理风险、建 标的实现而提供合理保证的过程， 理念，将把企业管理推向一个崭新 立良好的风险管理架构和体系，以 在COSO委员会的 《内部控制管理框 的管理平台。全面风险管理如何正 良好的风险定价策略获得利润。全 架》中，把内部控制活动分成五大 确实施，企业如何在推行全面风险 面风险管理已逐渐成为企业内部管 要素，即：控制环境、风险评估、控 管理中不断完善内部控制体系的建 理的核心。全面风险管理受董事 制活动、信息与交流和监督评审。 设，以更好的防范和控制风险，成 会、管理层和其他人员的影响，从 从内部控制的要素来看，其实 为企业面临的全新课题。 企业战略制定一直贯穿到企业的各 已经蕴含了风险管理的内容，内部 　　 项活动中，使之在企业的风险偏好 控制的全部5个要素都是全面风险 全面风险管理与内部控制 之内，合理确保企业取得既定的目 管理的内容，此外全面风险管理还 （一）20世纪90年代后期以来， 标。全面风险管理包括三个方面， 在内部控制5要素基础上增加了目 全面风险管理在众多跨国公司中得 第一是企业的目标；第二是全面风 标设定、事件识别和风险对策3个 以广泛运用，即企业在经营中，识 险管理要素；第三是企业的各个层 要素。因此可以说全面风险管理与 别、评估、分析各种可能造成潜在 级。风险管理目标包括战略目标、 内部控制是密不可分的。 影响的风险事项，并在其风险偏好 经营目标、报告目标和合规目标。 良好的内部控制是进行全面风 范围内进行控制和管理，从而保证 全面风险管理要素有内部环境、目 险管理的合理保障。2004年相继爆 企业目标的实现。其具体表现为认 标设定、事件识别、风险评估、风 发的中航油、中储棉等风险事件的 真分析风险、有意识地承担风险、 险对策、控制活动、信息和交流、监 发生都是内部控制缺失导致企业面 54决策与信息(下半月刊) ［论坛forum］ 临巨大风