国际经济法chapter 10.pptVIP

第十章 国际税法 本章内容 第一节 国际税法概述 第二节 税收管辖权与所得税制度 第三节 国际重复征税与国际重叠征税 第四节 国际逃税与国际避税 第五节 国际税收协定 第一节 国际税法概述 一、国际税法的产生 二、国际税法的含义与法律特征 三、国际税法的渊源、宗旨与基本原则 四、国际税法的发展前景 一、国际税法的产生 1、国际税收（International taxation） 两个或两个以上国家政府对跨国纳税人行使征税权所形成的税收征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系。 2、产生的前提： （1）经济基础：国际经济交往的发展 （2）政治基础：所得税制度在各国的普遍建立（属人原则、属地原则） 几个重要的概念 流转税(turnover tax)： 增值税、营业税、消费税、关税（对物税） 所得税（income tax) 企业所得税 (国内企业、外商投资企业和外国企业) 个人所得税（对人税） 居住国residence state 来源国source state 跨国纳税人transnational tax payer （双重纳税人） 3、国际税收与国内税收的差异 （1）征税主体 国际：两个以上的国家 国内：仅限于一国 （2）主体间关系 国际：征纳与分配并存，既有征税权利也有相关义务，强调对等互惠 国内：只存在征纳关系，只有征税权利，强调强制无偿 （3）征税对象