现行商业银行内控机制研究.pdfVIP

维普资讯 Q： Science and TechnOIOgy Innovation Herald 财 经 论 坛 现行商业银行内控机制研究 王 守龙 (安徽商贸职业技术学院会计金融系 安徽芜湖 241000) 摘 要：我国商业银行现有的内部控制制度尚不能完全适应防范．化解金融风险的需要，无论在制度设计方面还是在实际操作方面，都 存在不少欠缺，加强对商业银行 内控机制研究，尽快建立合理．有效的内控机制，具有显著的现实意义。商业银行宜从 以下方面改进和完 善内控机制：(I)牢固树立稳健经营意识 (2)进一步加强商业银行内控制度建设；(3)强化稽核监督 (4)银行重视风险管理业务能力的培养； (5)加强计算机系统风险的认识和控制，健全计算机风险控制系统。 关键词：商业银行；内控机制 中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号；I674—098x(2008)07(b)一0I25--02 科学严谨有效的 内控机制是商业银行 一 般说来 ，商业银行的内部控制是一 2内部控制制度不健全 合法合规经营 ，防范和化解各种金融风险的 种 自律 行为，它是指商业银 行为完成既定 我国现 行商业银行内部控 制制度一个 关键。从具有数百年悠久历史的 巴林银 行 的工作 目标和防范风险，对 内部各职能部 显而 易见的问题是内部控制制度本身的不 例闭，到曾有永不倒闭神话的 日本大和银行 门以及工作人员从事的业务活动进行风险 完善以及体系间的相互脱节 ，具体体现在 ： 破产，从以金融制度发达著称于世的美国商 控制 、制度管理和相互制约的方法，措施 一 是内部控制制度牵制乏力。一些银行内 业银行产生的问题与困境到震惊全球的东 和程序的总称 。从国内外金融机构内部控 部控制制度在部门与部 门之间不仅是相互 南亚金融危机，无一例外地证明，银行内控 制的实践和经验看，商业银行的内部控制 割裂的，有的甚至是相互抵触的。二是缺 机制缺陷是一大罪魁祸首。因此，加强对商 制度一般包括六个方面的内容 。具体是 ： 乏一个赏罚有度的激励约束机制。目前有 业银行内控机制的研究，尽快建立合理，有 有效的决策控制 系统 ：包括决策权力制衡 的银行不仅对违规违纪人 员没有明晰的处 效的内控机制，具有 著的现实意义。 机制和明确的经营方针 ，制定各种管理政 罚条款 ，更无相应的执行主体。三是对管 银行最有必要引入管制的原因存其外 策 、恰 当的岗位分离和 合理 的授权分 工 理者疏于管理。我国银行的内部控制制度 部 效应 和 信 息 的不 对 称 。 尽管 本顿 等 ；有效的执行保障系统 ：包括严格的工作 一 般是 “控下不控上”，对主要负责人和决 (Benton)和吉里根 (Gilligen)等人在 80年代 程序和完整的信息资料保全机制 有效的 策管理层的约束主要靠他们的觉悟程度和 初都论汪过 ，银行业可能存存菜种程度的 监控和预警系统 ：包括内部核查制度和预 思想道德约束。事实上并不是也不可能每 规模经济 ，但多数金融学家都否认银行的 警预报系统 ；规范的人事管理和措施 业务 一 个管理者都有很高的 自我约束能力。另 自然垄断性质。从外部效应和信息的不对 操作的电子化控制 系统 独立的有权威的 一 方面，银行的管理人员凭借其地位 ，还会 称来看，银行业务的特性决定 了银行是一 内部稽核 系统 。 处于垄断信息的优势地位。这样一无 自我 个高风险的行业 。其外部负效应不仅体现 经过 30多年的改革开放特别是近十年 约束二无外在控制 ，往往就会出现因为个 为债权债务链条的断裂，从 给工商企业I 的银行商业 化改革 ，我国国有商业银行基 别银行管理人员滥用手中权力而给国家和 和社会公众带