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往来账管理的常见问题 项赛娟 (浙江省邮政公司，浙江杭州310018) 摘要：随着市场经济的发展，企业的经营的不断改善，企 一些企业在登记往来账的时候没有按照业务的实际情 业的往来账款也不断的增多，使往来账款中的资金被占用， 况来进行登记，没有明确指出一些细节的科目，比如，二级科 导致企业的资金使用率降低，会给企业带来效益的影响。本 目中的项目等没有明确显示，致使往来账款的正确性无法得 文着重从往来账管理常见的问题入手，具体探讨。 到有力的保证。一些企业把还没有查清的账户，比如，两个 关键词：往来账目；账目管理；管理问题 暂付款和暂存款相互对冲，使收入和支出的数额不符合，这 就给往来账的管理造成了麻烦。 往来账在一个企业占有非常重要的地位，记录，应收、应 (三)往来账没有及时的核对 付账款，它关系到一个企业的正常发展，什么是往来账呢? 往来账想要很好的管理，最重要的就是要及时的对往来 往来账是指两个企业之间有资金来往之后，要设立相应的会 账进行核对。各个企业都可以根据自己企业的情况，选择季 计账目，来表现两个企业之间的债权债务关系。往来账是对 度进行对账，如果对账中发现问题，双方要及时的有效的沟 两个企业的债权债务进行体现的，往来账是核算债权债务的 通，并共同从根源上把问题解决，让双方之间的往来账目保 账款，根据企业制度完善往来账管理，完善往来账管理是企 持一致。在实际工作中，有的企业对往来账根本就不重视， 业内部控制非常重要的环节。企业管理者应不断完善内部 平时的时候不主动对账，到了年底了也不对账，这样容易造 往来账管理环节，进一步减少财务风险，提高经营业绩。 成企业账目不清，给往来账造成混乱。 一、往来账中的问题所在 (四)对账方法不正确 (一)往来账款没有真实的反映 在核对往来账时要把设计到的往来客户科目放在一块， 两个企业要想清楚的核对往来账，企业双方的记账时间 用相互抵消的方法得到最后的余额来对应客户的余额。但 和形式应该保持一致，但在实际工作中，有些企业的会计人 是在企业实际的对账过程中，或是由于多年的工作习惯，一 员，不按会计制度，拖延对账时间，不提供单据，导致双方的 些客户对同一个往来客户没有应收、应付，只给对方提供应 记账时间和业务登记形式完全不一致，致使账目没办法正常 收的数据，对账就增加了难度。 核对，使往来账对账工作出现问题。 二、往来账问题存在的原因 (二)往来账没有进行明细科目的设置，缺乏严密 (一)领导对往来账重视度不够 部门或内部审计部门稽核。 争，从而获得最优势的价格和服务。 (三)与供应商建立战略伙伴合作关系 参考文献： 战略关键产品的可获性和对竞争优势、成本结构和营利 [1]黄录红．企业加强供应链成本控制研究．中外企业家， 性的影响对企业的成功至关重要，这些产品的管理重点在于 2014．(01)． 开发和管理与供应商的长期、紧密的关系，通过协作行为，寻 [2]郑宏．基于供应链的企业物流成本控制，企业导报， 求双方利益的最大化。对于研发型企业，供应商参与产品研 2014．(02)． 发，参与市场竞争，共同承担资金风险等，能够有效促动供应 [3]侯方园．供应链成本管理初探．当代经济，2013，(24)． 商合作的积极性。对有限竞争或独家垄断的市场，需要采取 [4]吕秀萍．供应链视角下成本管理问题初探科技创业月 战略合作的方式，以获得更好的品质、更好的排产、更多的技 刊，20