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新版金融理论与实务整理版资料 金融理论与实务讲座——复习资料 提醒: 考试时间：10月19日晚19:00—21:00 地点：A1—301 答题要求：语言简练，分析条理分明，支持个人独到见解 专题一： 国有商业银行的改革 （说明：国有银行股份制改造三个步骤：财务重组、 公司治理改革、 资本市场的上市。） 一．国有商业银行改革历史 改革的四个阶段： (一) 1979 - 1993 年: 确立二元银行体制的阶段。 在改革开放以前, 中国实行的是“大一统”的银行体制, 中国人民银行是唯一的银行机构。这种银行体制承袭了前苏联的银行体制模式, 具有高度集中、统一管理的特点。党的十一届三中全会以后, 我国开始着手改革原有的银行体制。1979年2月, 国务院决定恢复中国农业银行。1979年3月, 专营外汇业务的中国银行从中国人民银行分设出来。1983年国务院决定由中国人民银行专门行使中央银行职能, 负责领导和管理全国的金融事业。同月, 已开展基建和拨改贷业务的中国人民建设银行脱离财政部, 正式归入中国人民银行管理的金融体系。1984年1月, 组建专门从事信贷和储蓄业务的中国工商银行, 自此形成了中国人民银行与4家专业银行各司其职的二元银行体制。 (1984-1994 专业化改革阶段，各个银行的职能专业化是为了避免恶性竞争) (二) 1993 - 1997 年: 建立国有商业银行的阶段。 1993年, 《国务院关于金融体制改革的决定》提出, 要把中国的专业银行办成真正的商业银行。1994年又进一步明确提出了国有银行改革“三步走”的战略目标: 第一步, 按照国有独资公司的形式更新经营管理制度; 第二步, 将有条件的国有独资商业银行改组为国家控股的股份制商业银行; 第三步, 将符合条件的国家控股的股份制商业银行公开上市。1994 年,国家开发银行、进出口银行和农业发展银行3 家政策性银行成立, 专门承担4 家专业银行过去承担的政策性金融业务, 为专业银行进行商业化改革创造了条件。1995 年, 颁布了《中华人民共和国商业银行法》, 从而明确了 4 家专业银行的“国有独资商业银行”的法律地位。与此同时, 国有银行越来越注重市场机制和银行客户结构的改善。（1994—2001 国有独资银行改革阶段，1994 年,国家开发银行、进出口银行和农业发展银行3 家政策性银行成立，1995 年, 颁布了《中华人民共和国商业银行法》，1997年，中央财政定向发行了2700亿元特别国债，专门用于补充四家银行资本金） (三) 1997 - 2003年: 国有银行商业化改革的阶段。 1997 年亚洲金融危机的加速了我国国有银行商业化改革的日程。这一年, 全国金融工作会议正式明确提出, 要停止各种类型的行政干预, 同时把金融体系改为垂直领导, 包括大型商业银行的直接领导。接下来的改革中, 我国一方面通过设立股份制商业银行的方式进行“增量”式的体制外改革, 另一方面进行以商业化为取向的体制内改革, 陆续建立了资产负债比例管理、风险管理、审慎会计制度等管理体系。为解决资本金严重不足这一长期困扰国有商业银行改革的难题, 1998 年财政部发行了2 700 亿元特种国债补充国有银行资本金; 1999 年又成立4 家资产管理公司,先后剥离了四家国有商业银行 114 万亿元不良贷款, 为国有独资商业银行的进一步改革创造了条件。 (四) 2003 年—现在: 以股份制改造为核心的综合改革阶段。 2003年10 月, 党的十六届三中全会召开并通过了《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》, 明确提出了要使国有商业银行“成为资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益良好的现代金融企业”, “实行股份制改造, 加快处置不良资产, 充实资本金, 创造条件上市” 。根据会议精神,2003年底, 国务院决定选择中国银行、中国建设银行率先进行股份制改革试点, 并向两家银行注资 450亿美元, 提出力争用三年左右的时间将2 家银行改造成为符合现代企业制度要求的、具有国际先进水平的股份制商业银行, 从而 开始了国有独资商业银行股份制改造的伟大实践。随着中行、建行改革的顺利进行, 其他国有银行的改革也将提上日程。（2002—开始国有银行股份制改革阶段，改革目标：成为具有国际竞争力的现代商业银行） 总结： 前两个阶段以治标为主，兼顾治本，并为下一阶段的改革奠定基础，第三个阶段在前面2个阶段的基础上，改革以治本为主，标本兼治。 二． 国有商业银行的财务重组 1． 财务重组的形式和成本 财务重组的形式主要有以下三种：一是国有银行用原有资本金、 利润、 税收减免等核销损失类不良贷款,并用外汇储备补充因核销而下降的资本金。二是发行由中央财政担保的金融债券与国有银行不良贷款进行资产置换。三