支付机构对商业银行零售业务的挑战与商业银行应对策略.pdfVIP

FINANCEECONOMY 金融经济 支付机构对商业银行零售业务的挑战 与商业银行应对策略 汤美蓉 (招商银行长沙分行，湖南长沙410005) 2010年中国人民银行颁布实施《非金融机构支付服务QQ网购等)。通过捆绑集团的电商平台一方面有助于保证 管理办法》，明确了支付机构地位与发展方向，使支付机构 交易量，另一方面则增加了客户黏性，导致如今在网络购物 “脱灰”登上支付服务舞台，与银行机构等支付服务提供者联 领域，商业银行已经沦为支付的“第二选择”，艾瑞咨询发布 袂为社会提供有关支付服务。到2014年目前，全国获牌支的《2011—2012年中国互联网支付用户行为研究报告》显 付机构已达269家，累计服务户数过10亿，全年业务规模达示，有46．7％的互联网支付用户使用快捷支付，而同期，通过 500亿笔，金额近50万亿元。支付机构作为社会支付服务的支付机构跳转网银进行支付的用户仅有41．7％。在大量网 新生力量，在小额零售支付服务领域发挥着越来越重要的 络支付通过支付机构转接的情况下，商业银行只知道客户的 作用。 支付数据，却不知道具体交易数据，也使得原本习惯独享客 一、银行机构面临的挑战 户资源的商业银行无法按照传统模式去维护和拓展客户。 (一)增加了商业银行维护存量、拓展潜在客户的难度。 (二)冲击商业银行存贷款业务。在存款方面，支付机构 在网络购物领域，国内市场份额领先的支付机构通常采用捆 沉淀的大量资金成为商业银行争夺存款的重要领域，但其话 绑模式(如支付宝捆绑淘宝与天猫商城，财付通捆绑拍拍与 语权掌握在支付机构手中。在2号令规定支付机构只能选 负，但由于税率变化的程度不同、可抵扣项目对各行业的影 税率。二是扩宽抵扣范围。对占交通运输和物流企业成本 响不同，也致使少数试点行业一般纳税人税负上升。 比例较大的过路过桥费、保险费、仓储租金、人工成本等纳入 (二)地方财政税收承受较大压力。增值税转型导致了 抵扣范围，对文化创意、技术研发等企业的智力支出和人工 短期内财政税收的减少，邵阳属于经济欠发达地区对财政减 研发费用也应当纳人成本抵扣范围进行研究。三是出台相 收的承担能力相对较弱，邵阳的产业结构偏重于第一、第二 应的配套支持政策，对企业的税负上升的部分进项抹平。 产业，第三产业发展滞后，所以改革后通过服务业发展来增 (二)加速发展第三产业，壮大地方税基。全市第三产业 加税收收入的潜力也较弱。这也是在“营改增”初期部分欠 相对发达地区规模小、业务小、发展滞后，应充分借助营改增 发达地区对试点意愿不强原因之一。 带来的税负减轻和下游行业需求增加的双重利好，抢抓机 (三)“营改增”试点实施的过程中，地方政府没有出台 遇，积极推进经济转型。出台配套扶助政策支持第三产业发 相应的配套措施。从邵阳的情况来看，受制于地方政府财力 展，重点扶持一批文化创意、技术研发、鉴证咨询等现代服务 不足，在“营改增”试点实施的过程中，没有出台相应的配套 业规模企业，落实好国家关于支持战略性新兴产业、促进小 支持政策对企业的税负上升的部分进项抹平，影响了“营改 型微利和高新技术企业发展等一系列税收优惠政策，做到用 增”政策效果的发挥。 好一项政策，激活一个行业。 (四)会计核算的难度加大。“营改增”之前，以缴营业 (三)加强宣传辅导，提高企业适应改革的能力。要以提 税为主的企业，会计核算比较简单，但“营改增”之后，对会计 高纳税人适应新税制能力为目的，通过媒体宣传、专题培训 处理的问题做了明确的差额征税的会计处理、税控设备维护 和上门辅导等各种有效方法和途径广泛宣传营改增政策，辅 费的会计处理，取得财政扶持的会计处理等，使得会计核算 导企业从自身实际出发