关于ERP环境下企业内部审计工作的思考.pdfVIP

维普资讯 江 汉 石 油 职 工 大 学 学 报 2008年 09月 JournalofJianghanPetroleumUniversityofStaffandWorkers 第 21卷 第 5期 关于 ERP环境下企业 内部审计工作的思考 刘刘文叉汉汉 (中国地质大学，湖北 武汉 430074) [摘 要] 在企业资源管理系统(以下简称ERP)的环境下工作，可以使审计 目标的层次提高，便于实现物资采购的规 模效益和财务管理的动态分析，为审计工作的科学、准确提供了方便和快捷，提高了工作效率。为此，作为审计人员， 在掌握ERP软件操作的基础上，还需在运行操作中不断地结合工作实际，使其逐步达到更加完善的理想状态。 [关键词] 企业资源管理系统；企业管理；财务管理；内部审计 [中图分类号] F239．45 [文献标识码] C [文章编号] 1009--301X(2008)05--0042--04 Ⅱ 的运用给企业带来的变化是巨大的。从全局 多数企业进行业务流程重组后，企业总部的集权会 的经营理念、原则 (政策)、准则(制度)，到阶段性的经营 加强。集权的优势在于规模效益，而缺点是缺乏灵活性； 战略决策、项 目选择，直至具体的计划、组织、执行、沟通、 分权将人、设备、资金等资源分散开来，能够满足更大范 监督、评价等经营管理环节都会受到影响。企业文化、经 围的服务，但随之带来冗员、官僚主义和丧失规模效益等 营理念会向最先进的方向发展，决策系统会参考ERP提 后果。在没有 ERP的情况下集权与分权的矛盾是长期 供的信息，业务流程会受到ERP的控制等。这些变化使 困扰企业的问题。有了ERP的先进管理理念、强大的数 企业面临一个全新的业务操作环境，内部审计也不例外。 据库、远程通信网络以及标准处理系统，企业完全可以将 一 、 Ⅱ 给企业及其内部审计环境带来的影响 分散的资源视为一体，进行统一的资源计划，在保持灵活 服务的同时获得规模效益。比如运用了ERP软件的集 1、ERP对企业组织结构的改造 团公司可根据各分公司对物资的需求，以及库存情况来 硪 系统通常要根据企业的实际情况，结合同行业 先进企业的组织结构，为企业重组改造形成一套最适宜 进行物料需求计划运算，整合集团公司的需求 ，并通过直 的组织机构。比如：某 国有集团公司在应用 ERP之前， 接统一采购或者组织统一采购，实现规模效益。 下设很多独立经营的分公司，每个分公司下设三级单位， 企业业务流程重组后，内部审计面临的主要挑战是 它们也有相对独立的经营管理和会计核算体系．应用 对重组后的业务流程如何进行审计，涉及到对重组后业 ERP后 ，集团公司下设可在集团公司范围统一开展业务 务流程效率、效果、风险的评估，业务流程执行情况的审 的采购、销售组织；每个分公司被赋予一个公司代码，变 计等。业务流程的重组使企业内部控制也会发生相应的 为利润中心、成本中心；所属三级单位按工作性质整合为 转变，内部控制能否适应新的业务流程需要，保证业务流 生产工厂、采购组织、销售组织，不再是独立的管理与核 程的顺利执行，防止重大风险等都是 内部审计所面临的 算单位，而是分公司业务流程的执行部门，成为统一的企 工作。 业资源计划上的一个个节点。 3、ERP对企业财务管理及会计核算的影响 企业