关于企业内部控制问题的若干思考.pdfVIP

第2011年第3期 商 业 经 济 SHANGYEJINCJI No．3．2011 (总第369期) TotalNo．369 文【章编号】 1009-6043(2011)3-0053-02 关于企业 内部控制问题的若干思考 于尚金 (黑龙江省鹤矿集团公司 住房公积金管理中心， 黑龙江 鹤岗 154100) 摘【 要】我国企业内部控制的局限性，导致企业内部控制较为薄弱，主要表现在企业内部控制制度不完善，执行不得 力；企业经营者、内部控制执行者素质不高：内部审计监督不力，外部监督乏力等方面。企业加强内部控制，应通过规范各部 门、各环节、各岗位的职责权限，突出企业内部控制人在 内部控制中的重要地位 ，充分发挥 内部审计的作用，强化对内部控制 制度实施情况的检查与考核等手段和机制，来实现内控有力、管理有序的 目标。 关【键词】 内部控制制度；局限性；原因；措施 【中图分类号】F470 文【献标识码】B 一 、 建立企业内部控制制度的作用 办理 ，也未及时与会计记录相核对 ，对多年来的毁损 、报 废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库 企业 内部控制制度，其范围相当广泛，比较完善的内 存 中；经济往来中审查制度不健全等，造成资产不清、债 部控制制度可以发挥 以下四个方面的作用。 务不实等等。 1．能够保证企业资产的安全完整。内部控制制度对 2．费用支出失控。如某些企业为了搞活经济，允许部 财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和 门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适 减少财产物资被损坏、杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和其他 用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致部门经理大 各种不合理等现象的发生 。 手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损，本来亏 2．能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠 损的企业雪上加霜。 的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制现在、预测 3．违法违纪现象时常发生。如有的企业主管财务 未来、做出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和 的领导、业务经办人员、财会人员利用 内控不严的漏洞 执行业务处理程序，科学的进行职责分工，使会计资料在 相互牵制的条件下产生 ，从而有效的防止错误和舞弊现 大量收受贿赂、贪污公款 ，挪用、盗窃资金 ，或与企业 象的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。 外部不法商人相勾结 ，利用虚假发票，非法侵占企业资 3．能够保证国家对企业的宏观调控。国家制定的一 金等 。 系列财经纪律法规，要求企业建立内部控制制度来落实， 三、企业内部控制薄弱主要原因 企业通过内部控制制度来进行自我约束，更好的遵守国 1．企业内部控制制度不完善，执行不得力。目前相当 家的财政纪律法规。 一 部分企业对建立内部控