对人民银行事后监督发展趋势的探讨.pdfVIP

l≮_l_l_一Hl__l 对人民银行事后监督发展趋势的探讨 范谷岚 郭徐荣 (中国人民银行呼和浩特中心支行 呼和浩特 010020) (中国人民银行锡林郭勒盟中心支行 锡林浩特 026000) 内容摘要：人民银行事后监督中心是伴随着中央银行会计管理体制的变革和职能转变而成立的。 运行几年来，在提高核算质量、促进会计核算规范和防范资金风险等方面发挥了积极的作用。但随着人 民银行会计改革步伐的不断加快，新的会计、国库核算系统的上线运行，为事后监督的变革和发展提出 了新的要求。本文从事后监督运行过程中存在的不足 ，探讨事后监督的发展取向。 关键词：事后监督 发展探讨 改进建议 一 、 事后监督在运行过程中存在的问题 但没有规定重点监督内容的操作方法。实际操作 (一)重结果监督 ，轻过程控制。目前事后监 中往往把监督重心放在合规性审查上，如查看凭 督工作只是针对核算结果而非过程进行监督，这 证要素是否齐全、记账是否串户、盖章是否正确、 种监督方式 ，监督人员只能依据被监督部门的静 账表是否平衡、对业务核算系统 自动生成的账表 态资料来审视业务程序是否合规 ，是否存在局限 再进行人工核对等，对核算业务不分主次重新复 性。虽然 《中国人民银行会计核算监督办法》将会 核，很难有足够的精力去对资金进出的合法性、资 计核算监督定性为 “对会计核算全过程进行的审 金往来的异动性等环节给予重点关注，使得工作 核、控制和检验”，但按照现行的监督方法和程 中出现重规范性审核而轻风险性监督，导致许多 序，做不到对核算过程的控制。会计业务核算程 重复劳动，削弱了监督效力。 序是一个动态的过程，事后监督人员凭已完成的 (三)重业务差错单的下发，轻监督效能的发 核算业务，无法全面分析和判断会计核算过程是 挥。事后监督的现状是对会计营业、国库、货币发 否存在违规情形 ，但核算部门的内控管理是否严 行等各项会计业务实施全面监督，而很少进行深 密、核算过程是否存在漏洞往往是产生风险的主 层次的分析和研究，评估其核算质量和风险等级， 要根源 。 导致了事后监督工作也只能以发现差错多少来衡 (二)重规范性审核，轻风险性监督。 “加强核 量 自己的工作水平，与风险防控的终极 目标有较 算过程监督，重点监督会计核算风险环节，维护资 大的距离。一是业务部门对事后监督提出的措施 金安全”是人民银行事后监督的主要任务之一，但 和建议不够重视，对问题的整改，往往也是采用 具体的监督方法又要求对每 日会计核算业务进行 “头痛医头、脚痛医脚”的方式，治标不治本，而不 全面复审和检验，虽然 《中国人民银行会计核算监 是主动寻找 自身T作中的漏洞，防微杜渐。二是 督办法》圈定了部分风险环节作为重点监督内容， 单纯的履行审核职能使事后监督停留在对会计凭 等涉及资金风险点的业务，一经发现有违规情况， 有效的风险评价和监督管理运行机制。 应采取相应的处罚措施，以示警戒。 (八)严格责任追究制度。对不切实履行岗位 (七)加强风险预警与分析工作。要保证内控 职责，造成重大差错事故和风险的人员，应予以严 制度的有效落实，领导重视是关键。内控检查职能 格的责任追究，按内控管理相关规章制度给予处 部门要形成统一领导，齐抓共管的局面，形成合 罚，对防范会计核算风险有功的会计人员，应在评 力，立足会计核算业务工作实际，围绕控制风险 先评优方面优先考