浅析企业资金预算管理.pdfVIP

管 理 世 界 ■■_ I I I Iglgl PO RARYECO N OM tC S 【摘要】企业管理的中心是财务管理，而财务管理的中心 资金预算管理在我国企业中推行的时间比较短，在资金预 是资金管理。资金是企业的血液，也是各项资产中风险最高、收 算体制建设 、执行分析及考核评价等方面缺少经验 ，资金配置 益最强的流动 资产。如何加强资金预算管理 ，提高资金使用效 缺乏合理的整体安排和规划。随着国家加大紧缩的货币政策力 率和规避资金短缺风险成为 目前财务管理工作 中的重要 问题 。 度，融资门槛不断提高，较多企业开始重视资金预算管理，特别 【关键词】资金 预算管理 方式 是资金链较为紧张的企业。就 目前情况总体来说，当前企业资 一 、 综述 金预算存在下列问题。 资金是企业中流动性最强、风险性最高的资产，也是企业 1、未开展资金预算 生存和发展的基础。企业管理必须以财务管理为中心，而财务 由于开展资金预算程序环节较繁琐，目前 ，我国相当多企 管理必须以资金管理为中心。 业未开展资金预算，因此导致母子企业信息不透明、不对称，企 资金预算管理是指基于历史数据和经验 ，结合企业当前经 业的高层决策者难以获取准确的经营信息。信息的不真实，直 营的实际环境，合理预测企业资金的需求量并科学分配资金到 接影响了企业的科学决策，也对经营管理层的决策和部署产生 企业经营的各环节和部门的管理活动。在预算管理中，资金预 消极影响。 算管理能够提前预湖4资金过剩或资金短缺，使财务管理部门将 2、对资金预算不够重视 暂时冗余的资金转入投资或在资金紧张时期到来前及早安排 部分观点认为企业经营生产高于一切，企业的任何人以及 筹措，保障生产经营正常开展，保证A_A资源效率最大化，同时 管理工作都要服务于生产。这种看法在一定程度上有其合理 也为长期发展规划奠定基础。 性，但如果只重视生产，不重视管理 ，同样会面临管理失当引起 资金预算管理已成为现代企业财务管理水平高低的标志。 的破产危机。在保证生产有序开展的同时，科学合理的进行资 资金预算作为一种控制机制，不仅是企业财务制度完善与否的 金预算管理，恰哈能更为有效的降低生产成本、增加财务收入、 具体体现，也是生产经营活动有序进行的重要保证。 提高生产效益。 二 、开展资金预算管理的意义 3、预算编制不够科学 作为—个资源转化增值链 ，从产品研发到生产销售的整个 一 些企业虽然开展了资金预算，但编制资金预算缺乏科学 工作流程，企业都在付出成本、创造价值。资金预算管理的最终 依据 ，没有将其与生产经营活动的安排有效结合起来 ，资金预 目标就是要加强对增值链中每个环节的资金计划管理，提高资 算浮于形式。从编制内容上看 ，预算编制以历史指标值居多，缺 金的使用效率和效益，实现企业利润最大化。 乏体现对未来预测的指标值，没有认真地对企业的未来活动作 现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实 评估，预算指标值缺乏客观性。从编制方法上看，目前采用的编 准确的信息才能控制经营生产。资金是企业运营的润滑剂，没 制方法更多的是财务核算的方式，仅仅是数据的汇总，缺少财 有资金企业将无法正常运转。只有紧握资金这个抓手，高层决 务管理的意义，对未来的经营活动缺少指导意义，预算的事前 策者才能占据主动，充分了解企业各方面真实信息，尤其是资 控制和指导作用受到影响。这样即使开展了资金预算，仍然不 金使用情况，才能更好地平衡企业发展，增强可持续性。从某种 能发挥其对整个生产经营活动的约束控制作用。 意义上讲 ，资金预算管理具有一定的战略导向作用。 4、预算