我国中小企业营运资金管理问题研究.pdfVIP

会计改革与创新 COMMERCIAL A CCOUNTING 我国中小企业营运资金管理问题研究 □王亚静 （ 山东外贸职业学院 山东青岛 266011 ） 中图分类号 ： 文献标识码 ： 文章编号 ： （ ） F２７５ A 1002-5812 2015 14－００92－０2 摘要：改革开放以来 ，我国各类中小企业迅速发展 ，已经逐渐成为国民经济的重要组成部 分 ，但是很多中小企业在发展过程中也出现了较多问题 ，营运资金管理不善是制约其生存和 发展的瓶颈 。 本文以中小企业为研究主体 ，分析其营运资金管理的目标 、意义以及存在的问 题 ，寻找应对策略 ，并研究中小企业采用基于渠道管理的营运资金管理模式的可操作性 ，提 高中小企业营运资金管理水平和能力。 关键词： 中小企业 营运资金管理 渠道管理 年来 ， 中小企业因为资金链断 资金的运动效率是决定中小企业 近裂 而 倒 闭 的 现 象 层 出 不 穷 ，资 经营状况的首要因素 ， 营运资金管理 二 、 中小企业营运资金管理存在 的问题 金管理不善 、 营运资金运行效率低下 在追求最优的营运能力 、 达到营运资 已经成为当前导致中小企业生存危机 金最大利用水平的同时 ， 又要确保企 （一） 中小企业营运资金不足 的主要原因 。 中小企业流动资产份额 业具有良好的偿债能力和盈利能力 ， 中 小 企 业 由 于 自 身 固 定 资 产 较 较高 、 流动性较差 、 现金流稳定性较 实现低财务风险水平上的高收益 。 具 少 ，信誉 度不 高 ，承担风险的能力较低 差 、 过于依赖短期借款以及复杂的经 体而言 ， 我国中小企业营运资金管理 等不利条件 ， 筹集 资金的来 源相对有 济形势 ， 加大了中小企业经营中的各 的目标主要有以下几个方面 ： 限 。中小企业在生产经营活动中 ，其供 种风险 。 营运资金风险是其主要风险 1.保持企业适当的偿债能力 。 中 应商可 能要求采用现金付 款的方式结 之一 。因此 ，中小企业应该加强营运资 小企业的营运资金管理首先要保证企 账 ， 而销售商要求采用应收账款的方 金管理 ，提高营运资金管理水平 。 业具有一定程度的偿债能力 ，其中 ，中 式结账 ， 导致中小企业的营运资金 逐 小企业的短期偿债能力对中小企业的 渐减少 。 中小企业融 资难的 问题依 然 一 、 中小企业营运资金管理的重 正常生产经营活动极其重要 ， 一般要 较为严峻 。 要性及目标 保证企业的流动比率 、 流动资产变现 从企业的运营来看 ，营运资金与企 （一） 中小企业营运资金管理的重 率以及净营运资金三个财务指标达到 业经营活动各个环 节 的现金循环密切 要性 合理偿债能力的水平 。同时 ，各项资产 相关 ，稍有不慎将导致资金不足 ，甚至 在当前全球经济不景气的大环境 的变现能力不同 ， 合理减少应收账款 资金链条断裂 ，这将不可避免地加大企 下 ，由于中小企业资金匮乏、财务管理 等变现能力较差的流动资产 ， 是提高 业的破产风险 ，营运资金不足是中小企 制度不健全 ， 中小企业的经营风险不 偿债能力的关键 。 业营运资金管理面 临的