浅析我国养老保险个人账户空账问题.docVIP

1 个人账户空账产生的原因 1.1 转制成本 1997年改革以后，我国的养老保险由原来的“现收现付制”转变为“统账结合”的“部分积累制”。在改革前已经退休的人员没有个人账户资金，国家仍要按现行的标准发放他们的养老金，按照制度改革时的设计，这笔费用从社会统筹账户中支付，而如今的问题就是目前社会统筹账户资金远远不够支付现实的需要，为了解决这个问题，只能向个人账户透支。实际上，我们现在就是用目前正在收缴的个人账户资金给已退休者发放退休金。个人账户上的空账数字实际上体现了我国的“养老金隐性债务”，就是过去“现收现付”制度下对在职职工和退休人员养老金的承诺，养老金隐性债务是“现收现付制”国定不变的。目前，制度的转轨使得这些隐性债务显性化。所以，转制成本是造成我国养老保险个人账户空账的根本原因。 1.2 混账管理，监督不健全 我国的养老保险监管机制很不完善，社会统筹与个人账户的基金没有分开，可以混为一谈，造成挤占、挪用资金现象严重。并且在政府完全管理下，透明度差，管理成本大而收益小，管理不到位，没有竞争，使得养老保险金流失。 1.3 人口老龄化越来越严重 我国目前人口老龄化趋势加重，退休人数猛增。据2000年第五次全国人口普查主要数据公报，我国人口年龄结构发生了较大变化，老年化进程加快，60岁及以上人口占总人口的比重为10%，预计到2030年，社会老龄人口比重将达到20%。人口老龄化的使得个人账户空账问题加重。 1.4 养老保险基金缴费率高、缴费率低、覆盖范围小 国际上的养老保险缴费比例一般在15%-20%的水平，而我国政府规定的缴费比例是20%，这个比例对于企业来说已经是很高了。但是我国国有企业目前正处于改革攻坚阶段，经济负担很重，民营企业经济发展虽然迅速但是养老保险覆盖范围不够广。至2008年末，参保职工2.19亿，参保覆盖率仅为30%。缴费率低和覆盖范围小导致个人账户空账规模扩大化。 1.5 养老保险基金收益率低 在上世纪90年代探索养老保险制度改革时，收益率曾经定为14%，但是近些年来全国社会保障基金平均收益率仅为3.91%，并没有实现预期的收益率。 通常公共养老金和私人养老金的投资收益率是有差异的，一般前者是后者的一半。1980年到1990年，美国社会养老保险的平均收益率为4.8%，而同期私人养老保险收益率为8%；OECD国家公共养老基金的平均收益率为3-5%，而同期18个OECD国家的年金收益率平均为8.65%。这些数据表明，我国个人账户资金作为基本养老金的一部分，很难达到预期的收益率。养老保险金收益率低就加剧了我国养老保险个人账户空账的现象。 表1 全国社保基金收益率 年份 2001 2002 2003 2004 2005 2006 收益率 2.25 2.75 2.71 3.32 3.12 9.3 基金规模（亿元） 795.26 1241.86 1325.01 1711.44 2010.2 2827.69 资料来源：中国社保基金理事会年度报告 2 个人账户空账规模和危害 2.1 个人账户空账规模 据劳动和社会保障部的统计,截至2004年底,我国养老保险个人账户空账规模累计已达6000亿元；截至2005年底,我国养老保险个人账户空账规模累计已达8000亿元；截止2008年底，我国养老保险个人账户空账累计额已达1.4万亿元。个人账户空账的规模和增长速度都是十分惊人的。 2.2 个人账户空账规模 如果个人账户“空账”规模持续扩大,那么我国养老保险就会重蹈“现收现付制”的覆辙，“统账结合”的改革模式必将以失败告终，养老金危机并没有得到解决。养老保险金抵御未来老龄化高峰来临时的支付能力将失去保证，由此国家的信誉将受损。 个人账户空账对于缴费居民来说是不公平的。个人账户，顾名思义，账户的基金属于公民个人所有，然而国家可以任意挪用、挤占，这侵犯了公民的个人权益。 3 解决个人账户“空账”问题的建议 3.1 社会统筹账户和个人账户监管完全分开 社会统筹账户可以由国家负责监管，或成立专门机构负责专款专用及基金的保值增值，而个人账户基金可以委托给有资格的第三人监管、运营，确保个人账户独立运营及保值增值。 3.2 加大财政投入，调整财政支出结构 国家政府是推行养老保险的主体，政府在养老保险制度建设和完善中应当担负主要的职责。近几年中国经济增长保持近10%的增长率，财政社会保障支出比例却非常小，远远低于西方发达国家的社会保障支出占财政支出的20%-30%。 随着改革的深化，政府用于经济建设支出将逐步债务化，机构改革后用于行政管理的费用也可以适当压缩；再从其它开支中(包括物价补贴等)腾出一些，预计今后5到10年，财政约