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关于对“千家企业节能行动” 实施财税激励政策的研究 一、及时跟进相应的激励政策措施，是确保 “千家企业节能 行动”成功的关键因素 为落实“十一五”规划中提出的“突出抓好钢铁、有色、煤炭、 电力、化工、建材等行业和耗能大户的节能工作”以及实现单位GDP 能耗降低 20％的目标，我国政府主管部门推出了对 1000 家高耗能企 业实施节能跟踪指导行动 （简称“千家企业节能行动”）。该项行动的 实施方案明确规定，采取财政、税收、价格等优惠激励政策推进这一 活动，对节能先进企业实施表彰和奖励制度。强调相应的激励政策在 这一活动中的重要性，是市场经济条件下政府对经济社会行为进行有 效调控的客观需要，也是对以往政府实施相关政策措施效果总结的结 果。 从政府对社会经济活动的调控方式和企业对政府调节、规范、指 导等政策的反应来看，一项好的政策的标志是有效、低成本、规范化 和普适性。如果相应的法律法规不完善，相关的政策措施不配套，任 何一项政策措施都将难以发挥其应有的激励效应。例如，我国于 2003 年在山东实行的自愿协议节能措施，虽然取得了初步的成功，但如果 要扩大试点，仍需要在激励政策、管理体制、指标和评估体系等方面 取得突破，而其中最核心的问题是激励政策（详见资料一）。 资料一：山东省自愿协议试点存在的主要问题 自 2003 年 4 月 22 日 ，在济南举行了山东省节能自愿协议签字仪式以来， 试点开展良好。2004 年 6 月对试点进行了中期评估。虽然由于设备改造等原因， 两家企业都有一些指标没有完成，但主要的节能指标都达到了自愿协议中设定的 目标，取得了显著的节能效果。一年来，两大钢铁企业共节能 22.4 万吨标准煤， 减排二氧化硫 4022 吨 ，二氧化碳 12.4 万吨，实现节能效益 1.22 亿元。虽然取 得了良好的社会、经济、环保效益，但在试点过程中仍有以下一些问题需要引起 1 注意和加以完善。 1、激励政策问题。在试点项目中，对两家企业采取了挂牌、免予能源审计、 国债贴息优先考虑等激励政策。这些政策用在试点中很有效，但若要推广自愿协 议，仅有这些政策是不够的，应研究出更有力度的激励政策。自愿协议与排污费 相结合、与 EMC 相结合等都是研究的方向。 2、指标体系问题。试点项目中，设定了 13 项指标，而企业有些指标达到 了，有的没达到，无法界定企业整体节能目标是否达成。因此在今后的自愿协议 项目中，指标的设定宜简不宜繁。 3、自愿协议效果的评价问题。在试点过程中，如何评价由自愿协议带来的 节能效果，即如何能将实施节能自愿协议产生的节能量或节能效益从企业的整体 节能效益中分离出来，做一个较准确的测定或估算还是一个较大的难题。解决这 一难题，一方面需要我们研究如何在企业逐步建立起科学、合理的自愿协议指标 的数据库、自愿协议相关报告体系、自愿协议的监督管理体系，另一方面要加强 国际交流与合作，引进先进的评估方法。 4、探讨自愿协议的多种形式。山东试点项目中，是政府和企业两个参与方。 今后还应探索有第三方参与，或企业单方面发起等多种形式的自愿协议。 5、自愿协议的规范化问题。 自愿协议虽然形式多样，但还是有一些基本的 构成要件，如果这些要件不具备就不能称之为自愿协议。因此有必要编写一个系 统地具有指南性质的手册，保证自愿协议的规范实施。 6、宣传推广问题。应大力开展节能自愿协议的宣传推广工作，以提高全社 会对节能自愿协议的认识。 资料来源：中国节能协会：/CN/zyxy.html 从另外一个角度看，节能通常是高度分散的二次投资活动。在市 场经济国家，现有资本市场的运行机制使投资偏向能源供应，能源价 格的不确定性增加节能投资风险，能源生产利用的外部成本未计入价 格，获取可靠信息的交易成本很高，特别是中小企业和家庭。因此， 政府采取适当的政策措施促进节能十分重要。市场经济国家节能激励 政策措施的特点是：政策工具越来越多，不断创新；充分发挥市场机 制的作用；环保政策和法规密切结合；执法严格而有灵活性 （详见资 料二）。在西方发达国家，除了有严格的法律法规来保证节能行为的 规范化外，还通过价格、投资、信贷、补贴、税收等财税政策来对节