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税务筹划模拟－－税务专业 经济学院　税务系 教学目的和要求 税务筹划模拟实习是税收学专业教学环节的重要组成部分，是学生在校学习期间的重要阶段，是培养学生创新精神和实践能力的重要手段。 税务筹划模拟实习，旨在培养学生的综合运用税法、会计等知识，为纳税人寻求降低税收负担途径的能力，使学生比较系统地练习税务筹划的基本程序和操作方法，加强学生对税务筹划基本理论的理解、基本方法的运用，提高学生实际操作能力。 总体实习目标 1．掌握税收法规与企业会计制度的区别和差异。通过税务筹划模拟实习，让学生了解现行国家税收法律法规与企业会计制度、行业会计制度、企业会计准则存在的差异及其处理办法。 2．熟悉税务筹划基本程序。通过税务筹划模拟实习，使学生了解纳税人进行税务筹划的基本步骤，具备初步运用所学专业知识进行简单税务筹划的能力。 3．认识自身差距和不足。通过税务筹划模拟实习，可以让学生发现自身状况与社会实际需要的差距，及时补充相关知识，为求职与正式工作以及继续深造学习做好充分的知识、能力准备，从而缩短从校园走向社会的心理转型期。 4．培养良好道德作风。通过税务筹划模拟实习，还可以帮助学生建立团队意识，塑造良好的心理素质和道德风范，为学生今后从事相关工作奠定较为扎实的基础。 教材与学时要求 本课程采用自编教材，模拟实习时间为1天，0.5个学分 先修课程 《基础会计》或《会计学原理》、《企业财务会计》、《成本会计》、《税务会计》、《税务筹划》 模拟实习时间 2012.10.13上午 2012.10.13下午 模拟实习内容 熟悉模拟企业的营运情况，掌握纳税人的筹划目标，根据企业相关业务核算资料，拟定相关纳税方案，并且从中选择最优纳税方案。具体分为五个实验模块： 模块一：增值税筹划案例； 模块二：消费税筹划案例； 模块三：营业税筹划案例； 模块四：企业所得税筹划案例； 模块五：个人所得税筹划案例。 模拟实习流程 １ 1．准备阶段 （1）阐明本次模拟实习的目的和要求； （2）回顾与本次模拟实习密切相关的相关会计基础知识和税法知识； （3）了解本次模拟实习企业的基本概况、组织机构和内部会计制度。 模拟实习流程２ 2．实施阶段 （1）熟悉每一个实验案例中企业的基本概况及筹划目标； （2）运用掌握的税法、会计、金融等知识，拟定出不同的纳税方案； （3）计算不同方案的纳税金额； （4）比较不同方案的优劣，从中选择税负最低收益最高的方案。 模拟实习流程３ 3．终结阶段 （1）整理出不同方案的涉税法规，并进行简单点评； （2）总结交流经验，提高税务筹划水平。 模拟实习进度安排１-李淑萍、王晓燕 一、流转税筹划 ①阐明本次模拟实习的目的和要求，分配模拟实习任务； ②完成实验模块一：增值税筹划模拟 完成实验模块二：消费税筹划模拟 完成实验模块三：营业税筹划模拟 实验目的 在熟练掌握流转税相关法规和流转税筹划的基本思路与基本方法的基础上，学会利用不同的方法进行流转税税务筹划。 实验要求 ①掌握增值税、消费税、营业税筹划的基本思路和技巧； ②掌握增值税视同销售、有奖销售、兼营与混合销售、纳税地点等有关税法规定；掌握运用已税消费品连续生产应税消费品、先销售货物、再投资或接受抵债的有关规定进行消费税筹划的方法；掌握改变企业销售方式、利用应税项目定价及自建行为、代购代销等相关营业税规定及税务筹划方法。 ③学会根据纳税人要求，结合实际情况制定不同的纳税方案。 实验方法与注意事项 ①掌握模拟企业的相关流转税筹划要求； ②根据模拟企业筹划要求，结合相关税收法规，设计出不同的纳税方案，计算不同纳税方案的应纳税额； 选择符合要求的纳税方案；注意各种方案间的可比性； ③注意消费税、营业税与增值税之间的关系及在相关法规方面的差异。 实验中存在问题 对增值税、消费税、营业税相关法规比较熟悉，但还不能灵活运用消费税、营业税和增值税之间的关系及相关法规的差异进行税务筹划；遇到具体问题时则无从下手，主要存在以下问题： ①懂得“买一赠一”应按视同销售计算征收增值税的规定，但针对市场上各类繁多的各种促销手段，应该如何选择符合企业要求的纳税方案？ ②委托代销是纳税人常见的销售方式，不同代销形式的委托代销，承担的纳税义务有何不同？ ③增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，同一种经济业务，给两种纳税人带来的税收负担是不同的，如何根据不同身份的纳税人，确定合理的筹划方案？如何计算两种纳税人税负的临界点？ ④在盘活资产的筹划中，涉及债务重组、以非货币资产对外投资、不动产转让等相关税收规定，在设计纳税方案时，应如何考虑税收以外的费用问题？ 模拟实习进度安排2---李淑萍、程莹 二、所得税筹划 完成实验模块四：企业所得税筹划模拟 完成实验模块五：个人所得税筹划模拟 实验目的 熟练掌握企业