信用证项下融资业务中的风险和防范.pdfVIP

信用证项下融资业务中的风险与防范 。 我国已经于二OO一年十二月顺利加入WTO，这意味着我国的对外经济的规模将 不断扩大，信用证作为国际货物买卖普遍采用的支付方式，在我国对外经济贸易中起着 越来越重要的作用。它最早产生于十九世纪后期地中海沿岸国家，那时由于英国的产业 革命，使英国的工业迅速发展，因而急需开拓海外市场，发展对外贸易。但由于资本主 义国家各种矛盾不断激化，信用危机不断加深，进出口商人之间彼此互不信任，谁也不 愿意在没有保障的情况下交货或付款，使原来建立在商业信用基础上的汇付和托收不能 完全适应国际贸易发展的需要。因此，银行信用开始介入，出现了以单据为对象、以银 行信用为特征的跟单信用证。信用证因巧妙地将进出口商的商业信用转换为银行信用， 较好地解决了进出口商之间的信用危机。另外，信用证在为合同的当事人融通资金方面 也发挥了重要作用。由于以上原因，使得信用证在国际贸易中备受青睐，成为国际贸易 结算中最重要的支付方式。 由于信用证是一种银行信用，开证银行承担第一性的付款责任。开证行只凭表面上 符合信用证条款的单据付款。从法律的角度，只有美国的《统一商法典》(简称UCC) 第五篇对信用证作了专门的规定，而其它国家则没有专门的成文法。现在普遍使用的是 国际商会的《跟单信用证统一惯例》(简称UCP500)，它于1933年由国际商会制定， 目前修改已修改了六次，并被世界上170多个主要贸易国家的银行界和法律界所接受。 它是国际惯例，所有的信用证争端都沿引其规定。／7 一n ／／ 一，州 。7目茬着国际贸易的迅速发展，信用证业务不断增多，因而一些不法分子将犯罪目标直 接指向信用证。英国有位著名的法官说过：信用证是英国商人的最伟大的商业创造。但 正是这个伟大的商业创造．还派生出了国际上“含金量”极高的“生意”一一信用证诈 骗。早在八十年代初期，我国东南沿海地区就有了信用证业务。现在，随着对外开放， 对外贸易日益增多，由于国有专业银行向商业银行转化的加快，各家银行都开办了国际 结算业务，因为人员新，有关规章制度还不完善，因此，利用信用证进行国际金融诈骗 和因内部管理失控造成的失误纠纷等案件不断发生，给企业和银行造成了巨大的损失。 据统计，目前我国外贸出口未收帐款超过100亿美元，其中恶意欺诈的高达60％，我国 每年因信用证欺’诈造成银行垫款高达数十亿美元，因此，信用证虽是一种重要的融资途 径，但同时存在巨大的风险。如何防范这些风险是一个亟待解决的问题。 本文作者从进口信用证项下授信融资业务风险，出口信用证项下授信融资业务风 险，以及如何对进出口信用证项下授信融资业务的管理和风险的防范三个方面进行论 述，以期引起银行界对信用证融资风险的足够重视，防患于未然，并加强和重视对信用 证项下授信融资业务的后期管理工作。从而有效地预防和化解风险。 第一部分信用证作用简介 一、信用证的保证作用 信用证支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成 的。由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单据为条件，避免了预付货款的风 险，因此信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛 盾。它已成为国际贸易中的一种主要付款方式。 对卖方而言，L／C的最大好处是提供了一个可靠的帐房一一付款人，这就是银行， 而且是指定的某大银行。如果他拿到的L／C不符合买卖合约，他可以要求对方按合同修 改信用证，如果对方拒绝修改，他就可以终止合约而不付运，另外再索赔。如果信用证 符合买卖合约，且没有特别难以达到的要求的，他拿到后，做一些该做的事情如找船 等，在最后一天的付运期之前把合约要求数量的某一品种的货物付运出去，然后取得一 套单证，其中包括最重要的提单(B／L)，即可前往结汇。 卖方利用L／C基本上可以跟世界上的任何买家做生意。他不管这个买方认识不认 识，守不守信用，也不管这个买方所在的地方有无外汇管制及政治是否稳定，甚至不管 这个买方是否会马上倒闭等。反正他相信的是银行，用L／C去结汇，银行必须支付。 、 对买方的好处则是货运出来后他才付钱。只要双方诚实地做生意，买方不会冒多大 风险。因为至少是卖方已经真把货付运了，拿到了已装船提单(B／L)，而且其中的数量、 日期及表面状况与买卖合约是一致的。