诺力成本项目总结.docVIP

诺力成本项目总结 ? ? 2009年6月以来，成立了K/3成本模块的实施小组，在截至今日六个多月的时间内，项目组做了流程调研、信息梳理、方案论证、原型测试、逻辑验证、数据调整等一些列工作，进程大致如下： ? ?????? 5月下旬-6月上旬 针对生产流程、成本流转环节、手工成本运算方法的大致了解和初步调研 ?????? 6月中旬-7月上旬 成本基础资料整理，模拟测试计算，包括： ? §?? ? 6月中旬???? 按杨会计要求重新整理原有部门资料 §???????? ? § ? 讨论重新调整成本类科目方案及修改时间 讨论界定‘成本项目、‘要素费用’的具体设置和确定修改时间 按成本核算要求梳理规整物料类别及编码 讨论规范采购运费发票流程，进行操作培训 讨论并且检查固定资产统计和重新分类情况 ? §?? ? 6月下旬??? 设置物料默认仓库和默认生产车间 §???????? ? § ? 建议规范配件流程 处理负数库存现象 盘点月末在制品 检查运费在现有K3系统中的运做情况 修改成本类会计科目 修改‘成本项目、‘要素费用’ 修改固定资产卡片设置 收集已确认的部件、产品的工价统计文档 ? ? ? §?? ? 7月上旬??? ? 建立成本测试帐套，成本模块初始化设置 §???????? ? § ? 以6月份数据为原型进行运算逻辑测试 会同项目组领导层和杨会计就诺力成本计算原则和流程关键点展开讨论，并通过测试验证运算逻辑。 ? ? ?????? 7月中旬-7月下旬 成本模块运用培训包括： ? §?? ? 7月中旬?? 成本模块检查点设置 ??????????????? 相关检查点对应生产及物流流程控制讲解 §?? ? 7月下旬?? 软件操作培训 ? ?????? 8月上旬???????? 正式帐套中7月成本计算 ???????????????? 成本数据对比分析 ? 因为分析结论是7月在制品成本偏高较多，而完工产成品成本偏低较多，项目组展开了对此现象下的数据调整工作： ?????? 8月中旬? 初步分析：在平行分步结转法下的成本计算，在制品和完工产品之间的分配采用的是约当产量法，是否由于约当系数过高导致在制品分配金额过高，于是将系数由1改至0.5，进而又改成0.3，分别进行过测试计算，但结果并无改观，进一步分析发现在所有参与成本计算的四五千个成本对象中，有期末在制品的产品种类所占数量比例是很小的，而约当系数的修改只会影响有期末在制品数量的品种分配，对没有期末在制品数量的品种没有影响。 ? ?????? 8月下旬? 根据 期初在制品+本期投入量=本期完工产品+期末在制品 的公式，在认可期初在制品和本期完工产品的数量正确的前提下，提出修改投入量的思路，将原先由任务单投料数界定投入量的方法改用由按BOM中指定的关键件领用量来反算本期投入量，从而缩小本期投入量，来达到控制期末在制品数量进而控制在制品金额的目的。但经过测算发现，在制品成本仍然居高不下。 ? ?????? 9月上旬?? 在8月调整基础上采用了将7月期末在制品（材料）盘点金额与8月初自制半成品入库金额匹配，框定7月期末在制品种类及数量的办法 ，在成本计算中采用期末在制品盘点录入法，测算后在制品成本有所下降，完工产品成本有所提升。 ? ?????? 9月中旬?? 将成本调整重心放到调整领料单成本对象的指定上，项目组提出修改单据但因工作量巨大而被否定，接着在征得杨会计同意后，将所有领料单指定的成本对象改为共耗费用，所有领用物料按照BOM来进行分配，测算后首次实现了完工产品和期末在制品总成本分配相对合理的局面，但通过单个产品的比较，发现测算出的单价与诺力原历史单价比较相差比较大，或高或低且有些浮动很大。 ? ?????? 9月下旬?? 就单价不准确现象展开讨论，认为原因一：完工产品按任务单入库7、8月未严格控制；配套领料无法实现，按照BOM中指定关键件领料在7、8月份未作控制，导致所领物料不能按照成品BOM成套匹配，从而导致成本或高或低；原因二：在制品盘点不够精确。 ??? 针对以上原因，项目组一方面整理思路，一方面两天不领料的情况下对9月末在制品成本进行全面严肃盘点。比对发现9月盘点数据稍高于历史数据。 ? ?????? 10月? 项目组提出并通过新调整计划，一方面测算9月成本（因9月领料和入库控制较7、8月有所改善），另一方面根据9月测算结果调整7、8月成本数据。9月未做调整的前提下测算出的结果仍是在制品总成本偏高，完工产品偏低。于是在肯定BOM制作准确性的前提下，提出只要有产品完工入库，就比对实际领料和按BOM计算的领料的数量差异，实际多于BOM的就补红字领料单，但为了不影响实际库存就必须还要补上一道车间的对应红字入库单；同理实际少于BOM的就补蓝字领料单和上一道车间的蓝字入库单。