《案例二 我国合并会计报表编制实务》.docVIP

杭州电子科技大学 高级财务会计 课程设计 分析报告——案例二 指导教师：何瑞雄 组员臧启红 范晓辉 金恩涛 周 瑶 一．根据C公司的会计报表以及会计报表附注相关资料，编制C公司的现金流量表。 （一）现金流量表 1、现金流量表计算： （1）销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金借款所收到的现金偿还债务所支付的现金 本期金额 上期金额（略） 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 100000 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 500000 六、期末现金及现多等价物余额 800000 （二）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料部分数据计算如下： （1）存货的减少（增加以“－”号填列）＝－（870000－650000）＝－220000 （2）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）＝(800000－1000000)＋(50000－200000) ＋50000－200000 ＝－500000 （3）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）＝（260000－300000）＋35000＋(204000－140000) ＋(71000－35000)＋(6000－15000) ＝86000 表2-44 现金流量表补充资料 编制单位：C公司 2007年度 单位：元 项目 本期金额 上期金额（略） 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 800000 加：资产减值准备 20000 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 250000 无形资产摊销 50000 长期待摊费用摊销 0 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 100000 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 0 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 0 财务费用（收益以“－”号填列） 54000 投资损失（收益以“－”号填列） 0 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 0 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 0 存货的减少（增加以“－”号填列） -220000 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -500000 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 86000 其他 经营活动产生的现金流量净额 640000 2、 债务转为资本 0 一年内到期的可