简析经济责任审计中的风险与防范.pdfVIP

第13卷第4 期 13(4): 36~40 东北农业大学学报（社会科学版） 2015 年8 月 August 2015 简析经济责任审计中的风险与防范 陈喜辉 （东北农业大学，黑龙江 哈尔滨 150030 ） 摘 要：在经济责任过程中，公正客观的审计评价是评估相关领导、干部任期业绩、经济责任履行状 况的前提，审计也是落实审计制度的重要保障。因此，必须提高对审计风险的认识，防范可能存在的审计 风险。经济责任审计风险的成因很多，文章综合描述了内、外两类因素，并对防范和应对审计风险的措施 进行探讨。 关键词：经济责任审计；风险；防范 中图分类号：F239.47 文献标识码：A 文章编号：1672-3805(2015)04-0036-05 收稿日期：2015-07-10 作者简介：陈喜辉（1979- ），男，东北农业大学审计处审计师，研究方向为审计学。 经济责任审计以任职期内领导干部负责的相 挥了重要作用。经济责任审计不同于其他审计， 关经济活动、财务收支情况为对象，审计其合法 审计面广、责任大，审计时限长，容易形成审计 性、真实性以及有效性，从而对领导班子、个人 风险。 是否违反财经法律法规、是否履行相关经济责 经济责任审计风险是开展领导干部经济责任 任、是否廉洁从政作出分析和判断，该评价结果 审计项目时，审计组成员由于自身或者外部因素 可以作为相关部门的考查、评估依据，同时也可 影响，采用不确切的审计方式，对审计过程中遇 以作为任用与否的有效参考。因此，认识审计过 到的审计事项做出不客观、不全面的披露，使审 程中的风险成因并找出应对措施，对于提高经济 计委托部门形成不准确的报告信息，对干部的使 责任审计工作质量具有重要意义。 用和任命造成错误导向，并导致审计组成员承担 [2] 一、经济责任审计风险概述 相应责任的风险 。领导干部经济责任审计既关系 （一）经济责任审计风险的涵义 到组织人事部门如何正确考察和使用干部，又关 经济责任审计是审计部门按照组织人事等干 系到被审计对象的发展和权益，还事关审计部门 部管理部门的委托，依据国家法律法规和相关政 声誉。因此，客观分析领导干部经济责任审计中 策，对党政机关、人民团体、事业单位的党政干 的风险并完善相应防范措施，是审计工作中亟待 部或国有及国有控股企业领导人员任职期间经济 解决和关注的问题。 [1] 经济责任审计风险从风险管理的角度分为可 责任履行情况进行的监督和评价活动 。是随着我 国经济体制和政治体制改革的不断深入，以及依 控审计风险和不可控审计风险。可控审计风险是 法治国方略的确定而产生的。其以全新的审计理 由审计组织或审计人员可控因素形成的审计风 念，独特的审计方式，特殊的审计作用受到广泛 险，主要指由审计人员知识结构、职业道德素 关注和重视。经济责任审计为加强干部监督管 养、审计程序编制、审计方法选用以及审计机关 理，助推经济社会科学发展，促进党风廉政建设 对经济责任审计工作的管理监督等因素形成的审 以及推动地方政府科学、民主决策和依法行政发 计风险。不可控审计风险是由审计组织或者审计 第4 期