国有商业银行内控机制的分析.pdf

内容摘要 在论文写作初期，我国政府正紧锣密鼓地进行着加入世界贸易组 织的淡判。对中国的银行业尤其是国有商业银行而言，加入世贸组织 就意味着加入世界银行业的激烈竞争。近十年国有商业银行的工作经 历，使我切身感受到了中国银行业不懈努力的紧迫，也使我深刻体会 着中国银行业困境难脱的疑惑。我们可以对过去存在的问题缺陷分析 思索，却不能再慢条斯理地改革摸索。 东南亚金融危机首先摧毁的是危机国的金融体系，接着是经济制 度，进而导致了几个国家政府的垮台。“金融是经济的核心”的论断 也不再是单纯的理论问题。放眼世界，以史为鉴，以邻为鉴，及时防 范和化解我国金融业尤其是银行业的风险，已经成为我国政府、银行 和理论界的共识。近几年，随着经济体制改革的推进，我国银行业其 中主要是国有商业银行长期潜伏的多种风险开始显现，国有商业银行 不良资产居高不下、各种大案要案时有发生，严重困扰着国有商业银 行的健康发展。实现国有商业银行的稳健运行，不仅依赖于我国经济 改革的推进和监管力量的加强等外部因素，更主要的还取决于在国有 商业银行完善有效的内部控制机制和风险防范体系的建立。因此，对 国有商业银行内部控制现状进行分析，借鉴海外银行的成功做法，构 建完善和实施有效的内控机制就成为国有商业银行防范和化解风险的 重要内容和手段。 本文紧紧围绕国有商业银行内控机制这个主题，共分为四章。第 一章是以后各章节分析、评价和提出建议的基础，主要从内部控制概 念演变到COSO模式的提出，根据巴塞尔银行监管委员会文件和我国 中央银行对内控机制的要求，对国有商业银行内控机制的六个构成部 分进行了简介。第二章在第一章理论的基础上，通过大量的事实和依 据，对国有商业银行内控机制的六个构成部分分别进行了实证性分 析，对国有商业银行内控机制中存在的问题和缺陷予以了披露和揭 示。第三章着重对美国、香港等国际性大银行在内部控制方面的有益 做法进行了介绍，并与国有商业银行进行了比较，根据这种比较和启 示，在第四章中就改进和完善国有商业银行内控机制提出了建立原则 和一些具有实践性和可操作性的建议。 近十年的工作实践使我对国有商业银行内控机制建设中存在问题 深有感触，特别是在1995年到达银行稽核部门工作后，多次案件和 严重违规事件查处之后我不是轻松和喜悦，而是心情沉重和痛苦地反 思，为什么国有商业银行各级领导和管理人员殚精竭虑的努力却不能 阻止银行不良资产的增加和经营效益的下滑以及那些令人不愿看到的 事情发生。我从国有商业银行内控机制建设上的缺陷和问题中找到了 绝大部分答案，特别是商业银行组织规划、授权、监督和绩效考评方 面存在的问题可能会给这种现象一个更为客观的解释，对这些问题的 研究、分析和提出的建议将会对保证国有商业银行的健康运行提供～ 个较为合理的参考作用。 关键词：国有商业银行 内部控制分析 建议 Abstract Tothemostofthefinancial in institutions tothe China,especially State—ownedcommercial entriesintoWTOmeans banks(SOCBs)，China’S a with worldwide internationalbanks．Withchinas competition economic andfinancialreforms hakeoccurredin carrymg forward，manyproblems state-ownedbanks．To andresolvefinancial