金融企业会计 第六章 资金清算业务.pptVIP

* （五）日终轧差和清算资金 1、清算账户行业务系统接收“小额业务包汇总核对报文”，按照央行支付系统对账报文，系统自动对轧差日期、场次、节点相同的往来业务进行轧差。 * 当往账金额大于来账金额时，会计分录为： 借：小额支付系统往账待清算 贷：小额支付系统来账待清算 存放中央银行款项 当来账金额大于往账金额时，会计分录为： 借：小额支付系统往账待清算 存放中央银行款项 贷：小额支付系统来账待清算 * 2、城市处理中心轧差 城市处理中心在日常受理小额支付业务时，对同城业务检查、核押无误，轧差后将业务包转发相应的清算账户行。 轧差公式： 同城贷记来账金额 他行返回同城借记回执成功交易金额 同城贷记往账金额 发出同城借记回执成功交易金额 + － － 如果结果为正，则表示某清算行提交清算的贷方金额 若果结果为负，则表示某清算行提交清算的借方金额 * 2、国家处理中心轧差 国家处理中心收对按照付款清算行和收款清算行双边同时轧差，轧差公式与城市处理中心的公式相同。 * （1）属于清算行贷方差额的，会计分录为： 借：小额支付往来——人民银行xx行户 贷：xx银行准备金存款——xx接收清算行户 （2）属于清算行借方差额的，会计分录为： 借：xx银行准备金存款——xx发起清算行户 贷：小额支付往来——人民银行xx行户 * （六）国