税法复习2-精.docVIP

税法复习题 A.年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者 B.年销售额为100万元的从事货物批发的个人 C.年铺售额为60万元的从事货物生产的企业 D.年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业 【答案】B。 【解析】根据增值税法律制度的规定，除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。 2、?? ）。（2013年） ??? A.邮政公司发行报纸（2014年改革） ??? B.汽修公司修理汽车 ??? C.建筑公司修缮房屋 ??? D.物业公司提供物业管理服务 【答案】B 【知识点】增值税征税范围与营业税征税范围的区分 3、·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 【答案】BD 【解析】选项BD：一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项AC：将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应视同销售计算增值税销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。 4、 A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务 B.餐饮公司提供餐饮服务的同时，又销售烟酒 C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务 D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话 【答案】AC【解析】根据增值税法法律制的规定，选项A、C属于增值税混合销售行为，选项B、D 不属于增值税混合消售行为，而属于营业税混合销售行为。 5、 A.将外购货物分配给股东 B.将外购货物用于个人消费 C.将自产货物无偿赠送他人 D.将自产货物用于非增值税应税项目 【答案】ACD 。【解析】 根据增值税法律制度的规定、将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项A、C、D三种情形属于增值税视同销售货物的情形。 6、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ） A 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B 某厂家委托商店代销家具 C 某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D 某歌厅购进一批饮料用于销售 7、企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（ ） A 外购的固定资产用于企业的生产经营活动 B 外购的床单用于职工福利 C 外购的礼品无偿赠送给客户 D 外购粮食分给职工个人 8、 A.淀粉 B.杂粮 C.农机 D.食用盐 【答案】BCD。 【解析】根据增值税增值税法律制度的规定杂粮、农机、食用盐均适用13%税率，淀粉不属于农产品，应当按照17%税率征收增值税。 9、 =100×（1+10%）×17%=18.70（万元）。 【案例2】某企业（增值税一般纳税人）将自已新研制的一批化妆品无偿赠送给消费者（没有同类货物的销售价格），生产这批产品的成本为100万元，成本利润率为5%，增值税销项税额=100 ×（1+5%）÷（1-30%）×17%=25.5（万元）。 10、 A.销项税额 B.违约金 C.包装物租金 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 【答案】BC 11、 A.购进生产用燃料所支付的增值税款 B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款 C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款 D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款 【答案】CD。 【解析】根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵和。 12、??? ）（2013年）【答案】√ 13、·计算题】某商业企业是增值税一般纳税人，2014年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元； （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学； （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。 假定相关可