行政事业单位内部控制规范讲__座.ppt

二、单位内部控制的方法 （一）什么是单位内部控制的控制方法 内部控制的控制方法实质上就是内部控制的机制，是指为将经济活动风险控制在可承诺的范围之内，根据内部控制的原理，并结合风险评估的结果，针对风险点选择的措施和程序。 （二）单位内部控制的方法 第1种方法：不相容岗位相互分离 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 第2种方法：内部授权审批控制 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 第3种方法：归口管理 根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 第4种方法：预算控制 强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 第5种方法：财产保护控制 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 第6种方法：会计控制 建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 第7种方法：单据控制 要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。 第8种方法：信息内部公开 建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 行政事业单位内部控制规范 第三讲 单位层面内部控制 主要内容 一、建立内部控制的组织架构 二、建立内部控制的工作机制 三、对内部控制关键岗位工作人员的要求 四、编报财务信息的要求 五、运用现代科技手段加强内部控制 一、建立内部控制的组织架构 （一）单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门 一、建立内部控制的组织架构 （二）积极发挥经济活动相关部门或岗位的职能作用 一、建立内部控制的组织架构 （三）充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的职能作用 二、建立内部控制的工作机制 （一）单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离 侧重点： 一是过程的分离 决策时执行的前置程序，执行是对决策的具体落实，监督影响好制约着决策和执行。 二是岗位的分离 二、建立内部控制的工作机制 （二）建立健全议事决策机制 二、建立内部控制的工作机制 （三）建立健全内部控制关键岗位责任制 三、对内部控制关键岗位工作人员的要求 （一）把好人员入口关 （二）加强业务培训 （三）强化职业道德教育 四、编报财务信息的要求 （一）严格按照法律规定进行会计机构建立和人员配备 四、编报财务信息的要求 （二）落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离 四、编报财务信息的要求 （三）加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息 四、编报财务信息的要求 （四）建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制 财会部门应当与其他业务部门加强信息沟通，定期开展必要的信息核对，实现重要经济活动信息共享。 五、运用现代科技手段加强内部控制 （一）内部控制信息化的涵义 内部控制的信息化是将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化的手段固化到信息系统中，从而实现内控体系的系统化好常态化。 五、运用现代科技手段加强内部控制 （二）如何实现内部控制信息化 两种类型：一般计算机控制和 具体应用控制 行政事业单位要实现内部控制的信息化，可能需要更多借助外力（如专业咨询机构等）来共同完成。 谢谢大家！ 欢迎批评指正！ 七、单位负责人在单位内部控制中的职责 （三）其他工作人员在内部控制中应当发挥的作用 内部控制进入到具体的建立和实施阶段后，单位其他工作人员应当承担相应的责任，发挥应有的作用。 遵照单位内部控制的各项制度和程序严格执行内部控制要求，发挥各自的作用，形成全员参与的内部控制机制。 八、单位应当如何开展内部控制工作 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括：七个步骤 八、单位应当如何开展内部控制工作 （一）梳理单位各类经济活动的业务流程