项目预测分析.ppt

管理会计实务ppt 任务一 预测分析概述 一、预测分析的意义 预测分析是人们根据过去和现在的资料和信息，运用已有的知识、经验和科学的方 法，对事物的未来发展趋势作出估计和推测的过程。企业经营预测分析则是人们对企业 未来经济活动可能产生的经济效益及其发展趋势进行的科学预见或估计。 （一)预测分析的原理 预测分析的基本原理是建立在任何经济过程发展趋势总有一定的规律性、而且是可 以被人们认识和掌握的基础上的。就企业来说，其经营活动过程中各因素之间的相互关 系，也必然存在一些客观规律可以遵循。 (二）预测分析的特点 预见性 明确性 相对性 客观性 可检验性 灵活性 (三）预测分析的基本原则 相关性原则 相似性原则 延续性原则 统计规律性原则 (四）预测分析的意义 预测分析是进行经营决策的主要依据 预测分析是编制全面预算的前提 预测分析是提高企业经济效益的手段 二、预测分析的步骤 预测分析大体可分为以下七个步骤。 确定预测目标 制订领测计划 收集、分析信息 选择领测方法 实际进行预测 分析预测误差、修正预测结果 输出预测结果 三、预测分析的方法 预测分析方法种类繁多，随分析对象和预测期限不同而各有所异，但大体可归纳为 定量分析法和定性分析法两大类。 (一)定量分析法 定量分析法或称数学分析法，主要应用数学方法和各种现代化计算工具对经济信息 进行科学的加工处理，建立预测分析数学模型，揭示各有关变量间的规律性联系，并作 出预测结论。按照对资料数据的处理方式，定量分析法可分为以下两种。 1、趋势预测分析法 2、因果预测分析法 (二）定性分析法 定性分析法亦称经验判断法，是主要依靠预测人员的经验、知识、判断和分析能力， 推断事物的性质和发展趋势的方法。这种方法在数量方面不易精确分析，一般在统计资 料不充分、影响因素错综复杂、社会因素较多的情况下采用。按具体做法，定性分析法 可分为会议调查法和函询调查法两种方式。 1、会议调查法 2、函询调查法 四、预测分析的内容 预测分析的基本内容主要包括以下几个方面。 销售领测分析 利润领测分析 成本领测分析 资金需要量领测分析 任务二 销售预测 销售预测是在对市场进行充分调查的基础上，根据市场供需情况的发展趋势，以过 去和现在的销售资料为基础进行分析、判断，对企业某种产品在未来一定时期和区域内 的销量及其变化趋势进行预计和测算的过程。销售预测是企业进行正确经营决策的基本 前提，也是其他各项经济预测的基础。 销售预测的方法有很多，一般常用的有趋势预测分析法、因果预测分析法、判断分 析法和调查分析法四类，前两类属于定量分析，后两类属于定性分析。 一、定量销售预测 (一)趋势预测分析法 趋势预测分析法亦称时间序列分析法或历史引申法，是应用事物发展的延续性原则 来预测事物发展的趋势。这种方法是将历史数据按时间的顺序排列，构成一个与时间成 函数关系的动态统计序列，根据这个统计序列的统计规律予以外推，作为未来的预测值。 这种方法的优点是简便易行，缺点是对市场的供需情况的变动未加考虑。 趋势预测分析法根据所采用的具体数学方法的不同，又可分为算术平均法、移动加 权平均法、指数平滑法、回归分析法、二次曲线法和季节指数法等。 1、算术平均法 算术平均法是以过去若干期的销售量或销售额的算术平均数作为计划期的销售预测 值。其计算公式为 计划期销售预测值= 各期销售量或销售额之和 /期数 X = Z Xi / n 【例4-1】 2、移动平均法 移动平均法是指在掌握n期销售量的基础上，按照事先确定的期数m0 (m n/2) 逐期分段计算m期的算术平均数，并以最后一个m期平均数作为未来n+1期预测销售量 的一种方法。所谓“移动”，是指预测随着时间的不断推移，计算的平均值也在不断向后 顺延。此法假定预测值主要受最近m期销售业务量的影响。此法的计算公式为 计划期销售预测值 =各期销售量（额）分别乘其权数之和 =最后移动期销售量业务量之和 /M期 【例4-2】 3、修正的移动平均法 有人认为按移动平均法计算的平均值只反映预测期前一期的销售水平，还应在此基 础上，按趋势值进行修正。趋势值的计算公式为 趋势值=最后移动期的平均值-上一个移动期的平均值 修正的移动平均法按以下公式进行预测： 计划期销售预测值=最后移动期的平均值+趋势值 【例4-3】 4.移动加权平均法 移动加权平均法是对距离预测期较近的若干期间内的实际销量（额）进行加权平均计算（近期所加权数大些，远期所加权数小些），以其平均值作为销售预测值的一种预测方法。它是根据各时期的实际值对预测值的影响程度对其分别规定不同的权数，进行加权平均计算，所谓“移动”，是指所取的观测值（历史数据）随时间的推移而顺延。 移动加权平均法的计算公式为 计划期销售预测值=∑各期销售量