收款凭证的填制.ppt

会计凭证 回顾 * 一、记账凭证的概念 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，进行归类、整理并确定会计分录而编制的凭证，是登记账簿的直接依据。 回顾 * 二、记账凭证的种类 按反映经济业务内容 ：现金或银行存款的收款业务 ：现金或银行存款的付款业务 ：不涉及现金或银行存款的业务 任务一、收款凭证的格式 现金或银行存款 编号 填制日期 简要 概括 经手人签章，明确经济责任 附原始凭证张数 对应科目 借方科目： 收 款 凭 证 第 号 附单据 张 年 月 日 摘 要 贷方科目 明细科目 √ 金 额 千 分 角 元 十 百 万 百 十 千 万 合 计 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 计算准确，借贷平衡 任务二、收款凭证的填制 收款凭证是用以反映货币资金收入业务的记账凭证，根据货币资金（如现金、银行存款）收入业务的原始凭证填制而成。 实 训 一 天津东正实业有限公司（出纳：张一，制单人：牡丹），其经济业务如下： 2015年5月2日，收到济南机床公司交来银行汇票一张，计110 000元，归还前欠货款，同时收到银行的收账通知。 借：银行存款　110 000 贷：应收账款－济南机床公司110 000 2015 5 银行存款　　　2015　 5 　2 　银收 　1 收到前欠货款　 应收账款　　　　　济南机床公司　 1 1 0 0 0　0 0 0 牡丹 　 　1　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 ￥　1 1 0 0 0 0 0 0 张一 2015 5 实 训 二 【资料】 2015年5月7日，天津东正实业公司销售配件10个，售价280元，销项增值税47.6元，现金结算。 【解析】借：库存现金 327.6 贷：其他业务收入 280 应交税费—增值税（销项税额） 47.6 填制“现金”收款凭证 库存现金　　　2015　 5 　7 　现收 　1 销售配件　 其他业务收入　　　　　配件　 2 8　0 0 0 牡丹 　 　1　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 ￥ 3 2 7 6 0 张一 【资料】2015年5月7日，天津东正实业公司销售配件10个， 售价280元，税金47.6元，现金收款。 应交税费 增值税（销项税额） 4 7 6 0 出票人 全称 长江公司 佳美工厂 账号 市农业银行第二营业部 人民币 壹拾壹万柒仟元整 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ? ? 0 0 0 0 票据种类 转账支票 ? ? ? ? 出票人开户行盖章 票据种类 ? ? ? 开户银行 市商业银行城 东支行 收款人 全称 账号 开户银行 中国农业银行 进 账 单（收款通知）3 2015 年 5月20日 第1号 【练一练】20日，收到长江公司偿还A产品货款117 000元，存入银行，（银行进账回单一张） ￥ 1 1 7 0 天津东正实业有限公司 收 款 凭 证 年 月 日 第 号 摘 要 贷方科目 明细科目 金 额 千 分 角 元 十 百 万 百 十 千 万 合 计 附