如何接受税务专项检查辅导培训会讲义稿.DOCVIP

如何接受税务专项检查辅导培训会 讲义稿 增值税自核要点： 第一部分 销项税额审核要点 1、是否按照税法规定的增值税纳税义务发生时间计缴增值税？有无实现收入挂往来不计销项税的？ 例：预收账款发出商品，当货物发出时，有无计算销项税？ 通常是长线产品(消费品)。 思考：购物券是收款收据还是提货单？ 2、有无账外账？(商业企业) 对上游公司外调、协查 3、有无不入库直接发出不作收入的？ 借：银行存款 贷：生产成本 4、有无入库后直接发出不作收入的？ 借：银行存款 贷：产成品 5、边角余料有无计算销项税？ (1)误记入营业外收入，少算销项税？ (2)小金库(车间) 6、价外费用有无计提销项税？ 向购买方收取的违约金、延期付款的利息、代垫款项、手续费等等。不包括： 销项税；代收代缴消费税；代垫运输。 审核：营业外收入。代垫款项可以转变成代理业务。 7、有无带包装物产品截留收入而不纳销项税的？ 例：某啤酒厂购进酒瓶： 借：包装物 　　应交税－增（进） 贷：银行存款 销售产品时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 　　应交－增（销） 　　其他应付款－包装物押金 借：其他应付款－包装物押金 贷：包装物 实际综合分录是借记银行存款贷记包装物。 以上业务：偷税！ 8、包装物押金有无按规定计算销项税？ 酒类产品包装物押金收到时，无论将来是否退还，一律计征增值税、消费税。其他产品的包装物押金，如果超过一