阅读与分析现金流量表(简要).pptVIP

阅读和分析现金流量表 ●反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出的信息。 ●理论依据： 现金净流量=现金流入—现金流出 ●动态报表，期间性报表 　　　现金流量表 经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 现 金 流 量 表 结 构 各类现金流入和流出 举例 某公司始终保持完全一样的经营状况 收入与费用全部为现金，收入减成本费用和现金流入减现金流出的净额均为20万元/年。 对上述情况产生影响的唯一因素是该公司支付现金50万元购买了一台设备。预计设备寿命10年，10年后无残值。 举例 权责发生制——净利润 年份 0 1-9 净利润 15万 15万/年 ?非现金资产 45万 -5万/年 收付实现制——现金流 年份 0 1-9 现金流 -30万 20万/年 差异 45万 -5万/年 这些公司的现金流状况如何？ 郑百文 三大主表之间的相互关系 厦门大学会计系2010年 胡念梅 * 厦门大学会计系 胡念梅 2010年 现金流量表的重要性 1975年10月，美国最大的商业企业之一W.T.Grant公司宣告破产。引起商界的广泛关注而令人不解的是，Grant公司在破产前一年，即1974年，其营业净利润近1000万美元，经营活动提供营运资金2000多万美元，银行扩大贷款总额达6亿美元。更令人不解的