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中共国家税务总局党校 中共国家税务总局党校 企业所得税法特别纳税调整政策解读 主讲人：宋兴义（Ph.D，副教授） 部 门：财经与会计教研室 办公电话：0514邮件地址：songruc @ 前言 法律规章 企业所得税法第六章：第四十一至四十八条 实施条例第六章：第一百零九至一百二十三条 《办法》：共十三章、一百一十八条 基本内容 程序：第二、三、五、六、七、十一章 实体：第四、八、九、十章 其他：第一、十二、十三章 第一章 总则 1.立法依据 2.适用范围 3.名词解释 第二章 关联申报 1.关联关系： 股权、资金：（一）-（二） 管理：（三）-（七） 其他：（八） 股权控制： 以百分之二十五直接或间接持股比例为限来定义关联企业（或关联方）；同时规定，若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到百分之二十五（包括百分之二十五）以上，一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。 股权控制关系如下： A公司持有B公司26%，B公司持有C公司50%，则A公司对C公司的持有股权比例为50% 因此，连乘法下，即使一家企业对另一家企业的持股比例未达到百分之二十五，也可能由于上述规定被认定构成关联关系。 （二）关联交易 ——有形资产的购销、转让和使用 ——无形资产的转让和使用 ——融通资金 ——提供劳务 （三）关联申报 1．汇